Arnavutluk · Vergi rejimi
Serbest meslek ve küçük işletme kazançları için sıfır oranlı rejim (kısmen iptal edilmiş haliyle 29/2023 sayılı Kanun)
29/2023 sayılı Kanun 1 Ocak 2024'te yürürlüğe girdi. Serbest çalışanlar ve serbest meslek erbabı için %15/%23 oranlarını belirledi, aynı yükümlülüğü diğer küçük işletmeler için 2029'a erteledi. 27 Haziran 2024'te Anayasa Mahkemesi, hukuki belirlilik, meşru beklenti, normun açıklığı ve ölçülülük ilkelerini ihlal ettikleri gerekçesiyle 29/2023 sayılı Kanun'un 69'uncu maddesini ve VKM 753/2023'ün 4'üncü maddesini oybirliğiyle iptal etti. Serbest çalışanlar 31 Aralık 2029'a kadar ALL 14 milyona kadar %0 oranına geri döndü ve peşin ödenen taksitlerden yaklaşık ALL 501 milyon, yaklaşık 6.450 mükellefe iade edildi. Bu, ayrımcı unsurun hedefli biçimde yargı yoluyla iptaliydi. Ne bir erteleme ne de tam bir geri dönüştü.
İdarenin lütfuna değil bir anayasa mahkemesine dayanan koruma altında, yaklaşık EUR 135.000'lik ticari kazanç üzerinde %0 oranı, Balkanlar'daki en savunulabilir düşük vergi konumudur. Kararın hukuki belirlilik ve meşru beklenti üzerine kurulu gerekçesi, keyfî bir geri dönüşü burada bölgenin çoğuna kıyasla zorlaştırıyor. Ne var ki düzenlemenin, tanıtımların çoğunun atladığı kesin bir son kullanma tarihi var.
Uygun yollar
31 Aralık 2029'a kadar ALL 14 milyona, yani yaklaşık EUR 135.000'e kadar vergilendirilebilir kârda %0. Bu eşiğin üzerinde oran %23.
Otomatik gider indirimi uygulanan bir rejimi seçebilirsiniz.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Bu yalnızca kayıt ve muhasebeyi kapsıyor, yılda yaklaşık EUR 1.000-3.000.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Süreç
- 1–2 ay (Kaydınızı Ulusal İş Merkezi'nde yaptırırsınız.)
- Fiziksel bulunma
- Burada 183 gün geçirirseniz vergi mükellefi olursunuz; bu da dünya çapındaki gelirin vergilendirilmesini getirir. Rejimin kendisi bir bulunma testi öngörmüyor.
- Aile
- Bu bireysel bir rejimdir, aile statüsü değil
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil. Bu bir vergi statüsüdür, oturum yolu değil.
- Vatandaşlık
- Geçerli değil
- Dil sınavı
- Yok
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- Ulusal İş Merkezi'ne serbest çalışan ya da küçük işletme olarak kaydolun.%0 oranını korumak için vergilendirilebilir kârı ALL 14 milyonun altında tutun.Yeniden nitelendirmeden kaçınmak için yalnızca yurt dışında yerleşik müşterilere hizmet verin ve Arnavutluk'ta işyeri bulundurmayın.Yıllık beyanname verin.
- 2029 UÇURUMU GERÇEK. %0 oranı yapısal bir özellik değil, süreli bir tavizdir. Ekonomisi buna bağlı her plan, herkesin aynı orana yakınsayacağı 1 Ocak 2030'dan itibaren %23'ü hesaba katmak zorunda.
- %80/%90 YENİDEN NİTELENDİRME KURALI. Serbest meslek kazancı, gelirin %80 veya fazlası tek bir müşteriden ya da %90 veya fazlası üçten az müşteriden geliyorsa ücret geliri (%13/%23) sayılır. Çıkış yolu, yalnızca Arnavutluk'ta işyeri bulunmayan, yurt dışında yerleşik kişi ya da kuruluşlara hizmet verenlere tanınan istisnadır. Bu istisna, Arnavutluk kaynaklı ya da işyeriyle ilişkili hiçbir gelir olmaksızın titizlikle korunmalıdır. Söz konusu istisna, uzaktan kazanç sağlayan yabancı bir müvekkil için açık ara en önemli hükümdür.
- ARNAVUTLUK'UN KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KURALLARI %30 PASİF GELİRDE DEVREYE GİRİYOR. Bu, hafif dokunuşlu diye pazarlanan bir ülke için alışılmadık ölçüde sert. Pasif gelir, kontrol edilen yurt dışı şirketin kârının %30'u veya fazlasıysa, ülkede yerleşik gerçek kişiler bu gelir üzerinden %15 oranında vergilendirilir. %0 başlığı ne ima ederse etsin, Arnavutluk pasif holdinglere elverişli bir yerleşim yeri değil.
- Ücret gelirindeki eski %0'lık düşük gelir dilimi 1 Ocak 2025'ten itibaren kaldırıldı. Ücret geliri artık ilk lekten itibaren %13 oranında vergilendiriliyor.
- Arnavutluk CRS'ye taraf. Burada düşük oranı tamamlayacak bir gizlilik yok.