Colombie · Régime fiscal
Résidence fiscale colombienne et impôt sur la fortune
La Ley 2277 de 2022 a rendu l'impuesto al patrimonio permanent. Nous avons lu l'art. 292-3 verbatim : il ne contient aucune exclusion pour les résidents étrangers.
Nous l'incluons comme un programme parce que c'est le fait décisif au sujet de la Colombie et qu'il est systématiquement dissimulé. La Colombie est la seule grande destination de cette région à prélever un impôt annuel sur la fortune sur les actifs mondiaux d'un nouveau résident, sans exemption, sans trêve et sans mise en place progressive. Pour une famille au patrimoine à huit chiffres, le seul impôt sur la fortune peut dépasser chaque année le coût total d'une alternative panaméenne ou paraguayenne.
Voies d'admissibilité
72 000 UVT × 52 374 = COP 3 770 928 000 ≈ USD 1,16M d'actifs nets (art. 294-3) ; les premiers 12 000 UVT d'une résidence principale sont exclus
Les faits
- Minimum
- 3770.9M COP
- Coût total tout compris
- 0,5 % à 1,5 % des actifs nets mondiaux par an pour les résidents au-dessus du seuil
- Type de voie
- Régime fiscal, pas un visa
- Présence physique
- 183 jours, continus ou discontinus, sur toute fenêtre de 365 jours ; si la fenêtre chevauche deux années, la résidence débute la seconde année (art. 10 ET)
- Famille
- individuel
- Résidence permanente
- sans objet
- Citoyenneté
- sans objet
- Test de langue
- sans objet
- Double nationalité
- Autorisée
- Conditions
- 183 jours sur toute fenêtre de 365 jours déclenchent la résidencedéclaration annuelle à la DIAN des revenus et actifs mondiauxdéclaration d'impôt sur la fortune lorsque les actifs nets dépassent 72 000 UVT
- L'exclusion de 5 ans des actifs étrangers des résidents étrangers sous l'ancienne Ley 1943/2010 n'a PAS survécu dans l'art. 292-3 de la Ley 2277. Un résident fiscal étranger est exposé sur ses actifs nets mondiaux dès le premier jour. C'est une donnée à haut niveau de confiance, lue verbatim dans la loi, et elle contredit une grande part des conseils publiés.
- Les taux sont de 0,5 % / 1,0 % / 1,5 %. La tranche à 1,5 % est temporaire pour 2023–2026 au titre du parágrafo de l'art. 296-3 ; à partir de 2027, le taux supérieur retombe à 1,0 % au-delà de 122 000 UVT.
- Les non-résidents ne sont imposés que sur les actifs situés en Colombie — c'est précisément pourquoi la réponse en matière de planification consiste généralement à détenir le visa et à rester sous les 183 jours.
- 2025–26 a démontré le risque politique de façon éclatante : la Ley de Financiamiento a été archivée le 9 décembre 2025 ; le gouvernement a déclaré l'urgence économique ; le Decreto 1474/2025 a abaissé le seuil à 40 000 UVT avec des taux atteignant 5 % ; la Cour constitutionnelle l'a invalidé dans la Sentencia C-079/2026 (à la suite de C-075/2026 annulant le Decreto habilitant 1390), de manière rétroactive avec remboursements par la DIAN. Un second décret d'urgence (150/2026, inondations) a été confirmé sous conditions mais son impôt sur la fortune exclut expressément les personnes physiques, ne visant que les personnes morales au-delà de 200 000 UVT à 0,5 %/1,6 %.
- La Colombie applique des règles CFC (ECE) au titre des arts. 882+ ET, a signé le CRS MCAA le 29 octobre 2014 avec un premier échange en 2017, et a rejoint l'OCDE en 2020. Il n'y a ici aucune opacité.
- Il n'existe pas d'impôt de sortie sur l'expatriation, mais l'impuesto de timbre por salida del país (Decreto 0625 du 19 juin 2026) est un prélèvement de départ par voyage. Les deux sont fréquemment et à tort confondus.