Güney Afrika · Vergi rejimi
Güney Afrika vergi mukimliğinin sona erdirilmesi (eski adıyla “financial emigration”)
Reserve Bank'in göç kavramı 1 Mart 2021'de kaldırıldı. Kambiyo mevzuatında artık ayrı bir göç başvurusu yok. Süreç şimdi tamamen SARS üzerinden yürüyor. SARS, mukimliğin sona erdirilmesine ilişkin rehberini 27 Haziran 2025'ten geçerli olmak üzere güncelledi ve Temmuz 2025'te resmî bir yeniden kazanım beyanı getirdi. 2025 vergi beyannamesi de sona erme öncesi ve sonrası geliri ayırmak üzere bölündü.
Bu, Güney Afrika bölgesindeki servet planlamasının en ağır sonuçlar doğuran tek maddesi ve insanların en sık yanlış yaptığı konu. 9H. madde, mukimliğinizin sona erdiği günden bir gün önce dünya çapındaki varlıklarınızı elden çıkarmış saymanızı gerektiriyor. Güney Afrika'daki taşınmazlar bu farazi elden çıkarmanın dışında tutuluyor. Buna uygulanan efektif değer artış kazancı vergisi oranı %18'e kadar çıkabiliyor. Zamanlamayı doğru kurmak, yani sona erme tarihinizin bir likidite olayının üstüne denk gelmemesini sağlamak, genellikle diğer tüm planlama adımlarının toplamından daha değerli.
Uygun yollar
Vizeleri, yabancı vergi mukimliği belgelerini, Güney Afrika'daki mülkleri, ticari çıkarları, ailenin bulunduğu yeri, sosyal bağları ve ziyaret sıklığınızı tartan bir olgu ve niyet testi.
En az 330 tam gün kesintisiz olarak ülke dışında bulunmayı gerektiriyor.
Başka bir ülkenin çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması uyarınca münhasır mukimlik iddia etmesi halinde geçerli.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Çıkış vergisinin kendisi, yani dünya çapındaki varlıkların farazi olarak elden çıkarılması üzerinden %18'e varan efektif değer artış kazancı vergisi, buna ek olarak vergi ve hukuk danışmanlığı için yaklaşık ZAR 50.000 ila 250.000. Asıl maliyet vergi. Büyük bir portföyde plandaki açık ara en büyük rakam odur.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Süreç
- 3–12 ay (RAV01 beyanı ve ardından SARS incelemesi. Çıktı, Notice of Non-Resident Tax Status yazısıdır ve SARS 2023'ten bu yana belirgin biçimde yavaşladı ve daha titiz hale geldi.)
- Fiziksel bulunma
- Zaten amaç mukimliği sona erdirmek. Ancak aşağıda anlatılan üç yıllık emeklilik fonu kilidi, ülkeden ayrılıştan değil, SARS'ın kabul ettiği sona erme tarihinden itibaren işliyor.
- Aile
- Her kişi mukimliğini ayrı ayrı sona erdirir. Bu amaçla bir aile birimi yok
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil.
- Vatandaşlık
- Geçerli değil. Vergi mukimliğinin sona ermesinin vatandaşlığa hiçbir etkisi yok. Güney Afrikalılar pasaportlarını koruyor.
- Dil sınavı
- Geçerli değil.
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- eFiling üzerinden sona erme tarihini belirten RAV01 beyanıİmzalı beyan ve gerekçe yazısıTüm giriş ve çıkış damgalarını içeren pasaport kopyasıİleri sürülen dayanağa uygun destekleyici kanıtlar; örneğin yabancı bir vergi mukimliği belgesi, vize, tapu kayıtları veya aileye ilişkin bilgilerEmeklilik fonlarının söz konusu olduğu durumlarda vergi talimatı
- Çıkış vergisi gerçek ve anında devreye giriyor. 9H. madde, dünya çapındaki varlıklarınızı mukimliğinizin sona erdiği günden bir gün önce piyasa değerinden satılmış sayıyor ve gerçek kişiler için %18'e varan efektif oranda vergilendiriyor. Faturayı karşılayacak, gerçek bir satıştan gelen nakit yok. Güney Afrika'daki taşınmazlar bu farazi elden çıkarmanın dışında tutuluyor, yani temelli olarak Güney Afrika vergi ağının içinde kalıyorlar.
- Emeklilik fonları üç yıl boyunca kilitli. 1 Mart 2021'den bu yana, emeklilik iratlarına ve koruma fonlarına erken erişebilmek için üç yıl kesintisiz biçimde mukim olmadığınızın teyit edilmiş olması gerekiyor. Sayaç, ülkeden fiilen ayrıldığınız tarihten değil, SARS'ın kabul ettiği sona erme tarihinden itibaren işliyor. Güney Afrika vergi mukimliğine geri dönerseniz sayaç sıfırlanıyor.
- Üç yıl dolduğunda çekim, %36'ya varan toplu ödeme oranlarıyla vergilendiriliyor. Üç yıllık bekleme sizi vergiden muaf tutmuyor. Yalnızca zaten borçlu olduğunuz verginin sırasına sokuyor.
- Mukimliğin sona ermesi, doldurduğunuz bir forma göre değil, maddi olgulara göre değerlendiriliyor. SARS, mükellefin Güney Afrika'da ev, aile veya ticari bağ tuttuğu durumlarda sona ermeye giderek daha sık itiraz ediyor ve bu dosyaları yıllar sonra yeniden değerlendirebiliyor.
- SARS, Temmuz 2025'te mukimliğin yeniden kazanılması sürecini resmîleştirdi. Geri dönmek artık açık bir beyan gerektiriyor. Bu beyan üç yıllık sayacı kesiyor ve tamamlandığını düşündüğünüz bir planlamayı geri sarabiliyor.
- Eski “financial emigration” ifadesi, arkasındaki SARB kavramı 2021'de ölmüş olmasına rağmen danışmanlık piyasasında hâlâ dolaşıyor. Size bugün hâlâ Reserve Bank üzerinden mali göç satan biri varsa, beş yıl geride kalmış demektir.
- Vergi mukimliğinin sona ermesi vatandaşlığınıza veya pasaportunuza hiçbir şey yapmıyor. Bu nokta iki yönde de düzenli olarak ve pahalıya mal olacak biçimde yanlış anlaşılıyor.