Южно-Африканская Республика · Налоговый режим
Прекращение южноафриканского налогового резидентства (прежде «финансовая эмиграция»)
Понятие «эмиграции» Резервного банка было упразднено 1 марта 2021 года. Валютный контроль больше не имеет отдельной заявки на эмиграцию — теперь процесс полностью проходит через SARS. SARS обновил руководство по прекращению резидентства с 27 июня 2025 года и ввёл формальную декларацию о восстановлении в июле 2025 года; налоговая декларация 2025 года также была разделена для разграничения дохода до и после прекращения.
Это самый значимый и чаще всего заваливаемый пункт в планировании благосостояния Южной Африки. Раздел 9H предполагает условную реализацию всемирных активов — за исключением южноафриканской недвижимости — за день до прекращения резидентства, с эффективной ставкой CGT до 18%. Правильная последовательность даты прекращения относительно события ликвидности обычно стоит больше, чем все остальные шаги планирования вместе взятые.
Подходящие маршруты
проверка фактов и намерений: визы, сертификаты иностранного налогового резидентства, недвижимость в ЮАР, деловые интересы, местонахождение семьи, социальные связи и частота визитов
требует непрерывного отсутствия не менее 330 полных дней
когда другая страна претендует на исключительное резидентство по соглашению об избежании двойного налогообложения
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Сам налог на выход — эффективная ставка CGT до 18% на условную реализацию всемирных активов — плюс примерно ZAR 50–250 тыс. на налоговые и юридические услуги. Налог и есть стоимость, и для крупного портфеля это единственная самая большая цифра в плане.
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Сроки
- 3–12 мес. (декларация RAV01 плюс проверка SARS; результатом является письмо о статусе налогового нерезидента (Notice of Non-Resident Tax Status), а SARS стал заметно медленнее и дотошнее с 2023 года)
- Физическое присутствие
- Прекращение и есть суть — но трёхлетняя блокировка пенсионного фонда (ниже) отсчитывается от признанной SARS даты прекращения, а не от отъезда
- Семья
- каждый человек прекращает резидентство отдельно — семейной единицы для этой цели не существует
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо — прекращение налогового резидентства не влияет на гражданство, и южноафриканцы сохраняют свои паспорта
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- декларация RAV01 на eFiling с указанием даты прекращенияподписанная декларация и мотивационное письмокопия паспорта со всеми штампами о въезде и выездеподтверждающие доказательства, соответствующие основанию (сертификат иностранного налогового резидентства, виза, сведения о недвижимости и семье)налоговое распоряжение, если задействованы пенсионные фонды
- Налог на выход реален и незамедлителен: условная реализация всемирных активов по рыночной стоимости за день до прекращения, облагаемая для физических лиц по эффективной ставке до 18% — без денежных поступлений, из которых её оплатить. Южноафриканская недвижимость исключена, поэтому остаётся в сети навсегда.
- Пенсионные фонды заблокированы на три года. С 1 марта 2021 года вы должны быть подтверждены нерезидентом в течение трёх непрерывных лет, прежде чем получить досрочный доступ к пенсионным аннуитетам и preservation funds — и отсчёт идёт от признанной SARS даты прекращения, а не от даты фактического отъезда. Возврат к резидентству обнуляет его.
- Снятие после трёх лет затем облагается по ставкам единовременной выплаты до 36%. Трёхлетнее ожидание — это не налоговое освобождение, а очередь.
- Прекращение резидентства — это проверка фактов, а не форма. SARS всё чаще оспаривает прекращения, когда налогоплательщик сохранил жильё, семью или деловые связи в ЮАР, и пересматривает их годы спустя.
- SARS формализовал восстановление в июле 2025 года — возвращение теперь является явной декларацией, оно прерывает трёхлетний отсчёт и может разрушить планирование.
- Старая формулировка «финансовая эмиграция» сохраняется на рынке консультационных услуг, хотя понятие SARB умерло в 2021 году. Любой, кто до сих пор продаёт вам «финансовую эмиграцию через Резервный банк», отстал на пять лет.
- Прекращение налогового резидентства никак не влияет на ваше гражданство или паспорт — момент, который регулярно и дорого понимается неправильно в обе стороны.