جنوب أفريقيا · النظام الضريبي
إنهاء الإقامة الضريبية في جنوب أفريقيا (كان يُسمّى سابقاً «الهجرة المالية»)
أُلغي مفهوم «الهجرة» لدى البنك الاحتياطي في 1 مارس 2021. لم تعد مراقبة الصرف تتضمن طلب هجرة منفصلاً — إذ تجري العملية الآن بالكامل عبر مصلحة الضرائب SARS. وقد حدّثت SARS إرشاداتها الخاصة بإنهاء الإقامة اعتباراً من 27 يونيو 2025، واستحدثت إقراراً رسمياً لإعادة الوضع في يوليو 2025؛ كما قُسِّم الإقرار الضريبي لعام 2025 للفصل بين الدخل السابق للإنهاء واللاحق له.
هذا أشدّ البنود أثراً وأكثرها إفساداً في تخطيط الثروات في الجنوب الأفريقي. تُعدّ المادة 9H تصرّفاً حكمياً في الأصول العالمية — باستثناء العقارات الجنوب أفريقية غير المنقولة — في اليوم السابق لإنهاء الإقامة، بضريبة أرباح رأسمالية فعلية تصل إلى 18%. وتوقيت تاريخ الإنهاء إزاء حدث سيولة يساوي عادةً أكثر من كل خطوات التخطيط الأخرى مجتمعة.
مسارات التأهّل
اختبار وقائع ونيّة: التأشيرات، وشهادات الإقامة الضريبية الأجنبية، والعقارات في جنوب أفريقيا، والمصالح التجارية، وموقع الأسرة، والروابط الاجتماعية، وتواتر الزيارات
يقتضي غياباً متواصلاً لا يقل عن 330 يوماً كاملاً
حيث تطالب دولة أخرى بالإقامة الحصرية بموجب اتفاقية ازدواج ضريبي
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- رسم الخروج نفسه — ضريبة أرباح رأسمالية فعلية تصل إلى 18% على التصرّف الحكمي في الأصول العالمية — إضافة إلى نحو ZAR 50-250k في الأتعاب الضريبية والقانونية. الضريبة هي التكلفة، وعلى محفظة كبيرة تكون الرقم الأكبر منفرداً في الخطة.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 3–12 أشهر (إقرار RAV01 إضافة إلى تحقّق مصلحة الضرائب SARS؛ خطاب إشعار الوضع الضريبي لغير المقيم هو المُخرَج، وقد صارت SARS أبطأ وأكثر تدقيقاً بشكل ملحوظ منذ 2023)
- الحضور الفعلي
- الإنهاء هو الغاية — لكن قفل صناديق التقاعد لثلاث سنوات المذكور أدناه يبدأ من تاريخ الإنهاء المعترف به لدى مصلحة الضرائب SARS، لا من المغادرة
- العائلة
- ينهي كل فرد إقامته على حدة — لا وحدة أسرية لهذا الغرض
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق
- الجنسية
- لا ينطبق — إنهاء الإقامة الضريبية لا أثر له في الجنسية، ويحتفظ الجنوب أفريقيون بجوازاتهم
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- إقرار RAV01 على منصة eFiling يحدّد تاريخ الإنهاءإقرار موقّع وخطاب تسبيبنسخة جواز السفر بجميع أختام الدخول والخروجأدلة داعمة مناسبة للأساس (شهادة إقامة ضريبية أجنبية، تأشيرة، تفاصيل العقارات والأسرة)توجيه ضريبي حيث تشمل الحالة صناديق تقاعد
- رسم الخروج حقيقي وفوري: تصرّف حكمي في الأصول العالمية بالقيمة السوقية في اليوم السابق للإنهاء، خاضع لضريبة أرباح رأسمالية فعلية تصل إلى 18% للأفراد — دون عائدات نقدية لسداده منها. والعقارات الجنوب أفريقية غير المنقولة مستبعدة، فتبقى في الشبكة إلى الأبد.
- صناديق التقاعد مقفلة ثلاث سنوات. فمنذ 1 مارس 2021 يجب أن تكون مؤكَّداً غير مقيم لثلاث سنوات متواصلة دون انقطاع قبل الوصول المبكر إلى المعاشات السنوية التقاعدية وصناديق الحفظ — وتبدأ الساعة من تاريخ الإنهاء المعترف به لدى مصلحة الضرائب SARS، لا من تاريخ مغادرتك الفعلية. والعودة إلى الإقامة تعيد ضبطها.
- ثم يُفرض على السحب بعد ثلاث سنوات ضريبة بمعدلات المبالغ المقطوعة تصل إلى 36%. فانتظار السنوات الثلاث ليس إعفاءً ضريبياً، بل طابور.
- إنهاء الإقامة اختبار وقائع، لا استمارة. ومصلحة الضرائب SARS تتحدّى بصورة متزايدة حالات الإنهاء التي احتفظ فيها دافع الضريبة بمنزل أو أسرة أو روابط أعمال في جنوب أفريقيا، وتعيد التقدير بعد سنوات.
- رسّمت مصلحة الضرائب SARS إعادة الوضع في يوليو 2025 — فالعودة الآن إقرار صريح، وهي تكسر ساعة السنوات الثلاث وقد تنقض التخطيط.
- لغة «الهجرة المالية» القديمة لا تزال قائمة عبر سوق الاستشارات وإن مات مفهوم البنك الاحتياطي SARB في 2021. فمن لا يزال يبيعك «الهجرة المالية عبر البنك الاحتياطي» متخلّف خمس سنوات عن الواقع.
- إنهاء الإقامة الضريبية لا يفعل شيئاً بجنسيتك أو جوازك — وهي نقطة يُساء فهمها اعتيادياً وبكلفة في الاتجاهين.