Tayland · Vergi rejimi
Tayland'a aktarılan yurt dışı kaynaklı gelirin vergilendirilmesi (Por. 161/2566 ve Por. 162/2566)
YÜRÜRLÜKTE ve 1 Ocak 2024'ten bu yana esas itibarıyla değişmedi. Geniş biçimde haber yapılan iki yıllık transfer muafiyeti yasalaşmadı. 2025 boyunca taslak halinde kaldı; Bakanlar Kurulu tarafından hiç onaylanmadı, Danıştay tarafından hiç incelenmedi ve Kraliyet Resmî Gazetesi'nde hiç yayımlanmadı. Tayland'ın kuralı gevşettiğine dair haberler Temmuz 2026 itibarıyla yanlış.
2023 sonuna kadar, elde edildiği yıldan sonraki bir takvim yılında Tayland'a aktarılan yurt dışı geliri vergilendirilmiyordu. Bir kuşak gurbetçinin ocak ayında transfer disiplinine bağlı kalmasının nedeni buydu. Por. 161/2566 sayılı idari talimat, 1 Ocak 2024'ten itibaren buna son verdi. Aktarılan yurt dışı geliri artık, ne zaman elde edildiğine bakılmaksızın transfer edildiği yılda vergilendiriliyor. Ardından Por. 162/2566, 1 Ocak 2024'ten önce elde edilen gelir için bir istisna getirdi; bu gelir transferde kalıcı olarak vergi dışı kalıyor. 2024 öncesine ait bu havuz, Tayland'da uzun süredir yaşayan birinin elindeki en değerli tekil planlama varlığı ve tükenir nitelikte.
Uygun yollar
Bir takvim yılında Tayland'da 180 gün ya da daha fazla fiilen bulunmak sizi Tayland vergi mukimi yapar. Parasal bir eşik yok. Tek başına bulunmak yeterli.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Tayland'a aktarılan yurt dışı gelirinin %35'ine kadarı; uygulanabilir bir anlaşma kapsamında yararlanılabilecek yurt dışı vergi mahsubu düşülür.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- Bir takvim yılında 180 gün ve üzeri kalış, Tayland vergi mukimliğini doğuruyor.
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil
- Vatandaşlık
- Geçerli değil
- Dil sınavı
- Geçerli değil
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- Bir takvim yılında Tayland'da 180 gün ya da daha fazla kalırsanız vergi mukimi olursunuz.Vergi mukimleri, gelirin doğduğu yılda vergi mukimi olmaları koşuluyla, yurt dışı kaynaklı gelir üzerinden bu gelirin Tayland'a aktarıldığı yılda vergilendirilir.1 Ocak 2024'ten önce elde edilen gelir, Por. 162/2566 uyarınca transferde kalıcı olarak muaftır.743 sayılı Kraliyet Kararnamesi, koşulları sağlayan LTR vize sahiplerini Tayland'a aktarılan yurt dışı geliri üzerindeki vergiden muaf tutar.
- İki yıllık muafiyet yasa değil. 2025'te taslak haline getirildi ve Ocak-Mart 2026 beyan döneminden itibaren uygulanması bekleniyordu; ancak Şubat 2026 genel seçimi öncesinde Temsilciler Meclisi'nin feshedilmesi, bekleyen tüm yasama işlerini durdurdu. Kraliyet Resmî Gazetesi'nde hiçbir şey yayımlanmadı. İki yıl içinde aktarılan gelirin artık muaf olduğunu söyleyen her danışman yanılıyor.
- Değişiklik çok geniş biçimde ve yakında yürürlüğe girecekmiş gibi haber yapıldığı için bazı aileler, çoktan kabul edildiği varsayımıyla para transfer etti. Bu transferler vergiye tabi. Pahalı bir hata ve hâlâ yapılıyor.
- Por. 162/2566, o tarihten önce açılan hesapları değil, 1 Ocak 2024'ten önce elde edilen geliri koruyor. Gelirin ne zaman doğduğunu kanıtlayabilmeniz gerekiyor. Karışık bir hesap bu istisnayı yok eder. Henüz yapmadıysanız, 2024 öncesi sermayeyi hemen ayrı bir hesaba ayırın.
- Kural, gelirin elde edilmesinde değil transferinde devreye giriyor. Tayland'da 2024 öncesi sermayeyle ya da gelir yerine sermayeyle yaşamak standart yanıt. Ancak bu, saklamamış olabileceğiniz belgeleri gerektiriyor.
- Tayland'ın anlaşmaları kapsamındaki yurt dışı vergi mahsubunun işleyişi uygulamada belirsiz ve Gelir Dairesi'nin rehberliği yetersiz. Çifte vergilendirmenin önlenmesinin sorunsuz işleyeceğini varsaymayın.
- Bu düzenleme bir kez yasayla değil idari talimatla değiştirildi; yani aynı yolla yeniden değişebilir. İdari talimat bir kanun değildir ve geçiş dönemi koruması sağlamaz.
- Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner ve Work-from-Thailand Professional kategorilerindeki LTR vize sahipleri, 743 sayılı Kraliyet Kararnamesi uyarınca bundan tamamen muaf. Varlıklı bir aile için bu bir dipnot değil. LTR tutmanın bütün nedeni bu.