哥斯达黎加 SRL 还是 S.A.：怎么选，为什么属地征税仍可能高达 30%
哥斯达黎加 SRL 或 S.A.：本地利润税最高 30%，不经营也要缴年度法人税，4 月须申报股东信息，银行开户慢。
特稿作者2026年9月8 分钟阅读哥斯达黎加被推销给外国创业者时，被称为实行属地征税的国家，这没错；但人们听到的却是“免税国家”，这就错了。一家哥斯达黎加公司的本地利润最高要缴30%的税，无论是否经营都要缴纳年度法人税，每年4月申报实益所有人信息，而且如果身处国际集团之中，还可能要为境外股息纳税。注册公司反而是最简单的部分。
简要版本。SRL或S.A.在公证契约提交后，约五到七个工作日即可在国家登记处（Registro Nacional）完成登记；税号和银行账户还要再花几周。资本只是象征性的，政府登记规费约为₡30,000至₡50,000。总收入超过₡119,174,000的公司企业所得税为30%；规模较小的公司根据2026年1月1日起施行的第45333-H号法令，按净收入分档缴纳5%、10%、15%和20%。只对哥斯达黎加来源收入征税，但缺乏本地经济实质的集团实体取得的境外被动收入除外。2026年法人税从停业公司的₡69,330到大型经营公司的₡231,100不等。没有普遍审计要求，并可远程设立。
如何在哥斯达黎加注册公司
- 出具授权委托书：经公证、海牙认证并使用西班牙语，委托哥斯达黎加律师。
- 签署设立契约：在哥斯达黎加公证人面前签署，包括名称、住所、经营范围、资本和管理层。
- 向国家登记处提交并缴纳规费和印花税。公司取得法人识别号cédula jurídica。
- 在税务局（Hacienda）登记，其TRIBU-CR平台现负责申报和缴税。
- 提交RTBF申报：在登记后20个工作日内向中央银行申报股东和实益所有人。
- 开立公司银行账户——这是迄今最慢的一步。
如果没有任何经理在哥斯达黎加有住所，公司必须指定一名居民代理人，即哥斯达黎加律师——这意味着公司存续期间都要付费聘请本地代表。
SRL还是S.A.
SRL是外国创业者的默认选择。资本划分为每份₡100或其倍数的份额，公司由一名或多名经理管理，经理无需是股东或居民，也不设董事会。除非章程将门槛降至资本的四分之三，份额未经全体股东事先一致同意不得转让给外部人士——这对家族企业是保护，若您期待引入投资人则是阻碍。
S.A.发行股票，需设立至少三名成员的董事会，分别担任主席、秘书和司库；除非公开发行股票，监事（fiscal）为可选。多一些文书工作，换来的是投资人熟悉的结构。需要融资或分批出售股权就选S.A.，其他情况选SRL。两者税务处理完全相同。
属地征税不等于零
自2023年10月公布的第10381号法律起，哥斯达黎加来源收入是指完全在本国境内产生的收入。该法律是为了让哥斯达黎加脱离欧盟不合作司法管辖区名单而通过的，其中包含了关键的例外。
境外股息、利息、特许权使用费、资本利得和其他投资收入，若由属于跨国集团且不是合格实体的主体取得，就要纳税，通常适用15%的资本收入税率。构成集团只需两个分别居住在不同司法管辖区的关联法人，因此由您境外控股公司持有的哥斯达黎加公司就包含在内。合格实体身份要求具备足够的经济实质：相称的员工、在哥斯达黎加作出的战略决策和承担的风险，以及相应的成本。纯控股公司和被动持有房地产的公司适用更宽松的、以人员配置为基础的测试。境外税款可以抵免，但以哥斯达黎加应纳税额为限。
对于由个人持有、没有关联外国公司的企业，这项例外不起作用。而对于被放进国际架构中收取境外被动收入的哥斯达黎加实体，这就是问题的全部——恢复2023年以前更宽泛来源规则的法案在立法议会中屡屡重现，尽管至今没有一项成为法律。向股东支付的股息通常须缴纳15%的预提税。
报价单上没人写的成本
法人税无论是否经营每年都要缴：2026年须在2月2日前缴纳，停业公司₡69,330，经营公司按总收入分别为₡115,550、₡138,660或₡231,100，以₡462,200的基本工资为计算基础。在经济部登记的微型和小型企业免缴。连续三期未缴可能导致公司被解散。
RTBF申报每年4月通过中央银行的Central Directo平台提交，须使用哥斯达黎加数字签名——没有居留证件的创始人无法取得，因此由授权代表提交。未申报的罚款为上一年度总收入的2%，介于三到一百个基本工资之间，而且国家登记处将停止为该公司登记文件。
银行才是真正的瓶颈
登记只需一周，开户则不然。银行会进行全面的客户尽职调查和资金来源审查，外国股东持有、没有本地业务的新公司等待时间最长。税务局也承认这一点：没有哥斯达黎加账户的外国人可以授权第三方代缴法人税。哥斯达黎加还依据CRS报送账户信息。
真正适合谁
适合将在哥斯达黎加生活或在当地经营真实业务、把居留和公司结合起来规划的创业者。投资者居留可以基于对生产性项目的持股，但自第9996号法律的激励窗口于2026年7月关闭以来，门槛尚无定论；被动收入居留则适合在个人属地征税制度下以个人名义持有资产的人。2025年2月被移出欧盟名单，确实有助于银行业务。
它不适合做零税空壳公司，也不适合做没有本地存在的外国集团控股公司。若需要纯属地征税的控股载体，可以对比巴拿马——目前只对巴拿马来源利润征税，但在2026年2月的审查中仍在欧盟不合作司法管辖区黑名单上——或伯利兹，其境外收入免税取决于能否证明在其他地方拥有税务居民身份。
本主题的完整、标注日期的参考页：在哥斯达黎加注册公司。
常见问题
在哥斯达黎加注册公司需要多长时间？
公证契约提交后，在国家登记处约需五到七个工作日，之后公司取得法人识别号cédula jurídica。这只是登记环节。在税务局登记、20个工作日内向中央银行申报实益所有人，尤其是开立公司银行账户，还要再花几周。身在国外的创始人还应预留时间，事先办理授权委托书的公证、海牙认证和西班牙语翻译。现实的计划应把登记这一周视为流程中较快的部分，而不是全部时间。
2026年哥斯达黎加企业所得税税率是多少？
一般税率为30%，适用于财政年度总收入超过₡119,174,000的公司。低于该门槛的公司根据2026年1月1日起施行的第45333-H号法令，按净收入适用累进税率：首₡5,621,000为5%，至₡8,433,000为10%，至₡11,243,000为15%，超出部分为20%。该制度实行属地征税，通常只对哥斯达黎加来源收入征税。向股东支付的股息通常另需缴纳15%的预提税，而且无论是否盈利，每家公司都要缴纳分档的年度法人税。
外国人在哥斯达黎加应选SRL还是S.A.？
通常选SRL。它由一名或多名无需是股东的经理管理，不需要组建董事会，资本划分为每份₡100或其倍数的份额。除非章程将门槛降至资本的四分之三，份额未经全体股东事先一致同意不得转让给外部人士，这对股权集中的公司是一种保护。S.A.发行股票，需设立至少三名成员的董事会，分别担任主席、秘书和司库；除非公开发行股票，监事为可选。它适合需要引入外部资本的公司。两者纳税方式相同，所以选择关乎公司治理和未来投资人，而非税率。
哥斯达黎加公司的境外收入要纳税吗？
通常不用。自2023年10月第10381号法律起，应税收入是指完全在哥斯达黎加境内产生的收入。例外是境外被动收入——股息、利息、特许权使用费、资本利得和其他投资收入——由属于跨国集团、且在哥斯达黎加缺乏足够经济实质的公司取得。构成集团只需两个位于不同国家的关联法人，因此由外国控股公司持有的哥斯达黎加公司可能被纳入。经济实质指本地员工、在当地作出决策和承担风险。已缴纳的境外税款可在哥斯达黎加应纳税额范围内抵免。
哥斯达黎加公司每年有哪些税费和申报义务？
即使公司毫无经营，也有两项义务。2026年度法人税须在2月2日前缴纳，停业公司₡69,330，经营公司按总收入分别为₡115,550、₡138,660或₡231,100，以₡462,200的基本工资为基础；连续三期未缴可能导致解散。每年4月须向中央银行RTBF登记系统申报实益所有人。未申报将被处以总收入2%的罚款，介于三到一百个基本工资之间，国家登记处还将停止为该公司登记文件。经营中的公司还须申报所得税。
外国人可以远程在哥斯达黎加注册公司吗？
可以。创始人向哥斯达黎加律师出具经公证、海牙认证并译成西班牙语的特别授权委托书，由律师在本地公证人面前签署设立契约。允许外国人100%持股，经理也可以是非居民；但如果没有任何经理在哥斯达黎加有住所，公司必须指定一名居民代理人，即哥斯达黎加律师。仍有两项实际限制。年度RTBF申报需要哥斯达黎加数字签名，而这需要哥斯达黎加身份证件，因此非居民须通过授权代表申报。此外，在没有任何本地存在的情况下开立公司银行账户进度缓慢。
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