北美和中美洲
加拿大：税务概览
居民按联邦加省级的综合税率就全球所得纳税;不设遗产税,但在身故及移居境外时对资产适用视同处置。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
- 个人所得税（最高档）
- 联邦33%(综合约53%)累进制;应税所得超过约CAD 258k部分适用联邦最高33%。省税另计——综合最高税率约50–54%(如安大略省53.53%、纽芬兰省54.8%)。
- 企业所得税
- 联邦15%(综合约26.5%)
- 资本利得税
- 利得的50%计入并按所得征税(拟将计入比例上调至66.67%的方案已于2025年取消)
- 增值税 / GST/HST（商品及服务税／统一销售税）
- 联邦商品及服务税(GST)5%
- 股息（预提税）
- 25%
- 利息（预提税）
- 25%(公平交易利息通常为0%)
- 特许权使用费（预提税）
- 25%
- 社会保障（雇员）
- 约7.6%(CPP 5.95%+EI 1.63%)
- 社会保障（雇主）
- 约8.2%(CPP 5.95%+EI 2.28%)
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 无(身故时视同处置,按资本利得征税)
- 房产税
- 市政财产税约为评估价值的0.5–2.5%
- 其他
- 省所得税另计;大西洋各省/安大略省的HST最高达15%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
无。加拿大唯一具有实际意义的境内落地优惠制度——60 个月移民信托豁免——已于 2015 年起废止。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。