欧洲
塞浦路斯：税务概览
低税负的欧盟居民制度：2026 年改革将企业税上调至 15%，而非居籍制度加上 60 天居住规则，可使境外股息、利息和租金在 17 年内实际免税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 35%
- 企业所得税
- 15%
- 资本利得税
- 仅对塞浦路斯不动产收益征收 20%；证券收益免征
- 增值税
- 19%
- 股息（预提税）
- 0%（自 2026 年起，向税率低于 7.5% 辖区的关联公司支付征收 5%）
- 利息（预提税）
- 0%
- 特许权使用费（预提税）
- 对在塞浦路斯境内使用的权利征收 10%（其他情形为 0%）
- 社会保障（雇员）
- 8.8%（另加 2.65% GHS 医疗税）
- 社会保障（雇主）
- 8.8%（另加 2.9% GHS 医疗税）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 无
- 房产税
- 全国性无（不动产税于 2017 年废止；仅有市政费）
- 其他
- 对被动收入征收的特别国防税（SDC，2026 年下调至 5%）；非居籍者免征
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 非居籍（对股息/利息/租金享有 17 年 SDC 免税）结合 60 天税务居民规则
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
塞浦路斯的个人所得税税率是多少？
塞浦路斯的个人所得税最高边际税率为35%. 累进制；最高税率适用于 EUR 60k 以上（前 EUR 19,500 免税）。
塞浦路斯的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为15%。
塞浦路斯是否对资本利得征税？
个人资本利得税：仅对塞浦路斯不动产收益征收 20%；证券收益免征。