欧洲
德国：税务概览
以居民身份为基础的制度，综合企业税约30%，投资所得统一税率25%，无财富税，另加团结附加税与教会税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 45%
- 企业所得税
- 综合约30%（15%联邦企业所得税 + 5.5%团结附加税 = 15.825%，加市政营业税约14%）
- 资本利得税
- 25%统一税率（含团结附加税为26.375%）
- 增值税 / USt / Mehrwertsteuer
- 19%
- 股息（预提税）
- 26.375%
- 利息（预提税）
- 0%（对某些银行/债券利息为26.375%）
- 特许权使用费（预提税）
- 15.825%
- 社会保障（雇员）
- 约20.6%（设上限）
- 社会保障（雇主）
- 约20.6%（设上限）
- 财富税
- 无（净财富税自1997年起暂停征收）
- 遗产 / 继承
- 7-50%，视亲属关系及金额而定
- 房产税
- 不动产税（Grundsteuer，2025年改革），市政税率
- 其他
- 团结附加税5.5%；教会税8-9%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
德国的个人所得税税率是多少？
德国的个人所得税最高边际税率为45%. 累进制；自约EUR 68k起为42%，超过约EUR 278k的部分适用最高45%（“富人税”）。对高收入征收5.5%的团结附加税；教会成员缴纳相当于所得税8-9%的教会税。
德国的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为综合约30%（15%联邦企业所得税 + 5.5%团结附加税 = 15.825%，加市政营业税约14%）。
德国是否对资本利得征税？
个人资本利得税：25%统一税率（含团结附加税为26.375%）。