爱沙尼亚：税务概览

税种

个人所得税（最高档）

22%

企业所得税

分配利润为22%（22/78）；留存/再投资利润为0%

资本利得税

22%（按普通所得课税）

增值税 / Kaibemaks（增值税）

24%

股息（预提税）

0%（企业所得税在公司层面缴纳）；对个人经常性分配的14/86股息为7%

利息（预提税）

0%

特许权使用费（预提税）

10%

社会保障（雇员）

1.6%失业保险（+ 可选的2%养老金支柱）

社会保障（雇主）

33%社会税 + 0.8%失业保险

财富税

无

遗产 / 继承

无

房产税

仅征土地税（约为土地价值的0.1-1.0%）；建筑物不课税

税制运作方式

税制

全球征税（居民身份原则）

境外所得

需缴税（全球征税）

按公民身份征税

否

离境税

否

受控外国公司规则

是

共同申报准则

参与

特殊税制

分配利润企业税模式（再投资利润为0%）；e-Residency

以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。