欧洲
爱沙尼亚：税务概览
个人所得税统一22%，采用独特的企业税模式，仅对分配利润课税（再投资收益为0%）；不征收财富税或遗产税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
- 个人所得税（最高档）
- 22%统一22%（2025年由20%上调）；无累进级距。
- 企业所得税
- 分配利润为22%（22/78）；留存/再投资利润为0%
- 资本利得税
- 22%（按普通所得课税）
- 增值税 / Kaibemaks（增值税）
- 24%
- 股息（预提税）
- 0%（企业所得税在公司层面缴纳）；对个人经常性分配的14/86股息为7%
- 利息（预提税）
- 0%
- 特许权使用费（预提税）
- 10%
- 社会保障（雇员）
- 1.6%失业保险（+ 可选的2%养老金支柱）
- 社会保障（雇主）
- 33%社会税 + 0.8%失业保险
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 无
- 房产税
- 仅征土地税（约为土地价值的0.1-1.0%）；建筑物不课税
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
对留存及再投资利润征收0%企业税；分配时按22/78征税（毛额的22%,净额的28.2%）。14/86的优惠税率已于2025年1月1日废除。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。