欧洲
丹麦：税务概览
个人税负居全球最高之列（边际税率最高约55.9%，主要靠所得税而非工薪税筹资），同时企业税率仅为22%、增值税为25%。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- ~55.9%
- 企业所得税
- 22%
- 资本利得税
- 至约DKK 67,500为27% / 以上为42%（股权所得）
- 增值税 / Moms（增值税）
- 25%
- 股息（预提税）
- 27%
- 利息（预提税）
- 22%（针对受控债务；其他情形一般为0%）
- 特许权使用费（预提税）
- 22%
- 社会保障（雇员）
- 8%劳动力市场缴款（AM-bidrag）+ ATP
- 社会保障（雇主）
- 极低（ATP + 少量计划；福利经由所得税筹资）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 15%遗产税（配偶免征）；远亲继承人另加25%（合计约36.25%）
- 房产税
- 财产价值税加土地税（grundskyld），于2024年改革
- 其他
- 教会税，成员约0.7%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 研究人员/关键雇员方案（27% + 8% AM，最长7年）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
资料来源 (1)
常见问题
丹麦的个人所得税税率是多少？
丹麦的个人所得税最高边际税率为~55.9%. 累进制；含8%的劳动力市场缴款后，实际最高税率约55.9%。自2026年起，新设的“顶上加顶税”对超过约DKK 2.59m的所得另加约5%。
丹麦的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为22%。
丹麦是否对资本利得征税？
个人资本利得税：至约DKK 67,500为27% / 以上为42%（股权所得）。