欧洲
西班牙：税务概览
高税负的居民税制，设有国家及地区（自治区）所得税、地区性财富税以及针对巨额财富的全国性团结税；“贝克汉姆”制度为新移居者提供 24% 的统一税率。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 47%
- 企业所得税
- 25%
- 资本利得税
- 储蓄性收入 19–30% 税级（EUR 300k 以上收益适用最高 30%）
- 增值税 / IVA
- 21%
- 股息（预提税）
- 19%
- 利息（预提税）
- 19%
- 特许权使用费（预提税）
- 24%（欧盟居民为 19%）
- 社会保障（雇员）
- ~6.5%
- 社会保障（雇主）
- ~30%
- 财富税
- 0.2–3.5%（地区性；EUR 700k 免税额；马德里/安达卢西亚实际为 0%）
- 遗产 / 继承
- 有——地区性，名义税率最高约 34%（近亲可大幅减免）
- 房产税
- IBI，按地籍价值的约 0.4–1.1% 征收（市政）
- 其他
- 针对巨额财富的团结税，对 EUR 3m 以上净财富征收 1.7–3.5%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- “贝克汉姆法”——就西班牙来源收入按 24% 统一税率征收（境外收入大体免征），最长 6 年
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
西班牙的个人所得税税率是多少？
西班牙的个人所得税最高边际税率为47%. 累进制；国家与地区合计名义最高税率约 47%，但各地区实际最高税率约 45–54%（加泰罗尼亚/瓦伦西亚最高，马德里/安达卢西亚较低）。
西班牙的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为25%。
西班牙是否对资本利得征税？
个人资本利得税：储蓄性收入 19–30% 税级（EUR 300k 以上收益适用最高 30%）。