Пуэрто-Рико · Бизнес и основатели
Декрет по Act 60 «Экспортные услуги»
Открыт. Ранее Act 20-2012. Корпоративная ставка 4% на чистый доход от освобождённой деятельности.
Сочетается с декретом Главы 2: операционная компания платит 4%, а распределения добросовестному резиденту-владельцу выходят освобождёнными от налога. Для действительно переехавшего консультанта, управляющего фондом или софтверного бизнеса, обслуживающего клиентов за пределами Пуэрто-Рико, совокупная эффективная ставка близка к 4% — и это реальное предложение Act 60, куда более значимое, чем громкий заголовок про 0% на пассивный доход.
Подходящие маршруты
Минимальных инвестиций нет. Корпоративная ставка 4% на чистый доход от освобождённой деятельности; 100% освобождение на распределения владельцу. Услуги должны оказываться лицам за пределами Пуэрто-Рико БЕЗ связи с Пуэрто-Рико. Не менее 80% валового дохода должно поступать от экспортной деятельности. Срок декрета 15 лет, продлевается на +15.
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Сборы за подачу и ежегодный комплаенс плюс профессиональные расходы — обычно USD 15,000–40,000 в первый год и существенно больше при проверке структуры. Требования к минимальному капиталу нет.
- Тип маршрута
- Бизнес и основатели
- Сроки
- 2–6 мес. (Обработка DDEC)
- Физическое присутствие
- Компания должна вести деятельность из Пуэрто-Рико, а услуги должны физически оказываться там. Собственное добросовестное резидентство владельца регулируется отдельно тестами Главы 2 / §937.
- Семья
- неприменимо — это деловой декрет, а не личный статус
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- услуги, оказываемые лицам за пределами Пуэрто-Рико без связи с Пуэрто-Риконе менее 80% валового дохода от экспортной деятельностиодин штатный сотрудник-резидент Пуэрто-Рико при объёме бизнеса свыше USD 3m (может быть владелец); ни одного при меньшем объёмедобросовестное присутствие в Пуэрто-Рико и оказание услуг тамежегодная отчётность перед DDEC
- Требование о найме сотрудников — самый неверно освещаемый пункт в этой сфере. Когда объём бизнеса превышает USD 3m, требуется ОДИН штатный сотрудник-резидент Пуэрто-Рико — и им может быть сам владелец. При объёме USD 3m или ниже требования о найме сотрудников НЕТ вообще. Это гораздо мягче, чем обычно рекламируется, и именно поэтому привлекает внимание проверяющих: компания «экспортных услуг» из одного человека, выставляющая счета клиентам в США с ноутбука, — архетипичная мишень для аудита.
- Тест «отсутствия связи с Пуэрто-Рико» атакуют и IRS, и DDEC. Holland & Knight подтверждает, что IRS требует документального подтверждения того, что услуги ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ОКАЗЫВАЛИСЬ в Пуэрто-Рико, а не выполнялись удалённо из финансовых центров США.
- Сделки со связанными сторонами и трансфертное ценообразование требуют документации на условиях вытянутой руки. Направление сервисной выручки из источников в США через юрлицо Пуэрто-Рико без содержания — именно тот сценарий, который проверяется.
- Корпорация Пуэрто-Рико является ИНОСТРАННОЙ корпорацией для федеральных целей США, что влечёт форму 5471 и потенциально Subpart F/GILTI для владельца — налогового лица США.
- Сообщаемая ставка 2% на первые пять лет при объёме бизнеса менее USD 3m опирается на единственный источник и не подтверждена. Освобождение от налога на имущество указывается по-разному — 60% и 75%. Уточните и то, и другое у юрисконсульта в Пуэрто-Рико.
- Декрет бесполезен, если владелец самостоятельно не удовлетворяет три теста добросовестного резидентства — см. запись по Главе 2.
Источники (4)
Дополнительные источники