Porto Rico · Empreendedor e fundador
Decreto Act 60 Export Services
Aberto. Anteriormente Act 20-2012. Alíquota corporativa de 4% sobre o lucro líquido da operação isenta.
Combina-se com o decreto do Capítulo 2: a empresa operacional paga 4%, e as distribuições a um proprietário residente bona fide saem isentas. Para um consultor, gestor de fundos ou negócio de software genuinamente relocado que atende clientes fora de Porto Rico, a alíquota efetiva combinada aproxima-se de 4% — que é a verdadeira proposta da Act 60, muito mais do que a manchete de 0% sobre rendimentos passivos.
Vias de qualificação
Sem investimento mínimo. Alíquota corporativa de 4% sobre o lucro líquido da operação isenta; isenção de 100% sobre distribuições ao proprietário. Os serviços devem ser prestados a pessoas fora de Porto Rico, SEM nexo com Porto Rico. Pelo menos 80% do rendimento bruto deve provir da atividade de exportação. Prazo do decreto: 15 anos, renovável por +15.
Os fatos
- Custo total final
- Taxas de protocolo e de conformidade anual mais custos profissionais — tipicamente USD 15.000–40.000 no primeiro ano, e materialmente mais quando a estrutura é examinada. Não há exigência de capital mínimo.
- Tipo de via
- Empreendedor e fundador
- Prazo
- 2–6 meses (Processamento pela DDEC)
- Presença física
- A empresa deve operar a partir de Porto Rico e os serviços devem ser fisicamente prestados ali. A própria residência bona fide do proprietário é regida separadamente pelos testes do Capítulo 2 / §937.
- Família
- n/a — este é um decreto empresarial, não um status pessoal
- Residência permanente
- Não aplicável
- Cidadania
- Não aplicável
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- serviços prestados a pessoas fora de Porto Rico, sem nexo com Porto Ricopelo menos 80% do rendimento bruto proveniente da atividade de exportaçãoum funcionário em tempo integral residente em Porto Rico se o volume de negócios exceder USD 3 milhões (pode ser o proprietário); nenhum abaixo dissoestabelecimento bona fide em Porto Rico e prestação dos serviçosrelatório anual à DDEC
- A exigência de funcionários é o item mais mal reportado neste espaço. Quando o volume de negócios excede USD 3 milhões, é exigido UM funcionário em tempo integral residente em Porto Rico — e pode ser o próprio proprietário. Em USD 3 milhões ou abaixo, NÃO há exigência de funcionário alguma. Isso é muito mais brando do que comumente anunciado, o que é precisamente por que atrai escrutínio: uma empresa de 'export services' de uma só pessoa faturando a clientes dos EUA a partir de um laptop é o alvo arquetípico de auditoria.
- O teste do 'nenhum nexo com Porto Rico' é o que tanto o IRS quanto a DDEC atacam. A Holland & Knight confirma que o IRS exige documentação de que os serviços foram EFETIVAMENTE PRESTADOS em Porto Rico, e não conduzidos remotamente a partir de centros financeiros dos EUA.
- Transações entre partes relacionadas e preços de transferência exigem documentação em condições de mercado (arm's-length). Rotear receita de serviços de fonte norte-americana por uma entidade de Porto Rico sem substância é exatamente o padrão sob exame.
- Uma corporação de Porto Rico é uma corporação ESTRANGEIRA para fins federais dos EUA, acionando o Form 5471 e potencialmente Subpart F/GILTI para o proprietário que seja pessoa norte-americana.
- A relatada alíquota de 2% para os cinco primeiros anos, quando o volume de negócios é inferior a USD 3 milhões, tem fonte única e não está verificada. A isenção de imposto predial é reportada variadamente em 60% e 75%. Confirme ambas com assessoria jurídica de Porto Rico.
- O decreto é inútil a menos que o proprietário satisfaça de forma independente os três testes de residência bona fide — veja a entrada do Capítulo 2.