Strukturierung

Trusts und Stiftungen

Trust und Stiftung lösen dieselben Probleme: geordnete Nachfolge, Schutz vor Pflichtteilsrecht und Gläubigern und ein dauerhaftes Haltevehikel. Austauschbar sind sie deshalb nicht. Welche Form anerkannt und sinnvoll besteuert wird, hängt vollständig davon ab, wo Familie, Vermögen und Begünstigte sitzen. Arrive ist eine Boutique-Beratung. Wir treten nicht als Trustee auf und erstellen keine Rechts- oder Steuergutachten selbst. Wir engen Struktur und Jurisdiktion ein, steuern die Errichtung über lizenzierte Anbieter, die wir geprüft haben, und sorgen dafür, dass die Fragen zu vorbehaltenen Befugnissen, Firewall-Vorschriften, CRS-Meldung und US-Begünstigten von qualifizierten Anwälten beantwortet sind, bevor irgendetwas übertragen wird.

Zuletzt geprüft Juli 2026

Was das umfasst

  • Wir gleichen die Ziele der Familie — Nachfolge, Vermögensschutz oder reines Halten — mit der Wahl zwischen Trust und Stiftung ab. Danach engen wir die Jurisdiktionen ein: etwa Jersey, Guernsey, Cayman, BVI oder ein Cyprus International Trust auf der Trust-Seite, oder eine liechtensteinische Stiftung, eine panamaische Privatinteressenstiftung oder eine Stiftung nach dem Recht von Jersey oder Nevis, wenn eine juristische Person des Zivilrechts gebraucht wird.
  • Wir koordinieren die Errichtung über unabhängige, lizenzierte Treuhänder, Fiduziare und Stiftungsdienstleister, die wir geprüft haben. Wir organisieren und steuern den Prozess. Als Trustee oder Stiftungsrat treten wir nicht selbst auf.
  • Wir beauftragen unabhängige Rechtsgutachten an jedem relevanten Ort: am Sitz des Trusts, am Domizil des Errichters und am Wohnsitz jedes Begünstigten. Sie behandeln Wirksamkeit, Firewall-Vorschriften und grenzüberschreitende Anerkennung. Auf das Marketing eines einzelnen Anbieters verlassen wir uns nicht.
  • Wir gestalten vorbehaltene Befugnisse und Protektorrollen so, dass der Errichter den Einfluss behält, den er beabsichtigt. Das kann die Anlageweisung sein, die Befugnis zur Bestellung und Abberufung von Trustees oder Begünstigten oder die Möglichkeit, das anwendbare Recht zu wechseln. Die Grenze, auf die wir achten, ist die Kontrolle. Wer zu viel davon behält, riskiert, dass der Trust später als Scheingeschäft angegriffen wird.
  • Wir richten die CRS- und Transparenzregister-Meldung vom ersten Tag an ein. Ausgangspunkt ist, dass Errichter, Trustee, Protektor und Begünstigte sämtlich als meldepflichtige beherrschende Personen eines Trusts behandelt werden.
  • Wir erkennen einen US-verbundenen Errichter oder Begünstigten von Anfang an und verweisen ihn wegen der Throwback-Regeln und der Formulare 3520 / 3520-A an US-Steueranwälte, bevor Vermögen bewegt wird. Eine falsch abgefolgte Übertragung ist teuer rückabzuwickeln.
  • Wir bereiten die Dokumente und die Mechanik rund um den Trust vor: das Letter of Wishes, den Einbringungsweg (einschließlich der Kapitalbestätigung auf einem Sperrkonto, die eine liechtensteinische Stiftung verlangt) und den Nachfolgeplan für Protektor oder Stiftungsratsmitglieder.
  • Wir lehnen das Mandat ab und sagen das offen, wenn das Ziel darin besteht, bestehende oder absehbare Gläubiger zu vereiteln, Steuern zu hinterziehen oder Meldepflichten zu umgehen. Zu diesem Zweck gebaute Strukturen halten keiner Prüfung stand. Wir bauen sie nicht.

Umfang & Bedingungen

Haager Trust-Übereinkommen 1985
14 Vertragsparteien mit Stand 2026 (bitte prüfen); die Vereinigten Staaten haben am 13. Juni 1988 unterzeichnet, Frankreich ebenfalls, ratifiziert hat es keiner von beiden — das Übereinkommen gilt dort also nicht. In zivilrechtlichen Staaten, die nicht Vertragspartei sind, richtet sich die Anerkennung eines ausländischen Trusts nach dem nationalen internationalen Privatrecht, nicht nach dem Abkommen.
Trusts nach dem Recht von Jersey und Guernsey
Artikel 9 des Trusts (Jersey) Law 1984 ist die Firewall: Wirksamkeit, Verwaltung und Vermögensübertragung unterliegen dem Recht von Jersey, und ausländische Erb-, Ehe- und personenrechtliche Ansprüche bleiben unbeachtet. Artikel 9A erlaubt dem Errichter, sich Befugnisse vorzubehalten (Widerruf und Änderung, Bestellung oder Abberufung von Trustee, Protektor und Begünstigten, Wechsel des anwendbaren Rechts). Das Trusts (Guernsey) Law 2007 spiegelt dies.
Trusts auf Cayman und den BVI
Cayman-STAR-Trusts stehen in Teil VIII des Trusts Act (ursprünglich Special Trusts (Alternative Regime) Act 1997); BVI-VISTA-Trusts nach dem Virgin Islands Special Trusts Act 2003 erlauben es einem Trustee, Gesellschaftsanteile zu halten, während die Geschäftsführung das Unternehmen führt. Beide Jurisdiktionen haben gesetzliche Firewall- und Vorbehaltsregelungen, die den Trust gegen ausländisches Pflichtteilsrecht abschirmen.
Liechtensteinische Stiftung
Mindestkapital 30.000 CHF, bei Errichtung voll einzuzahlen; Stiftungsrat aus mindestens zwei Mitgliedern; einmalige Gründungsabgabe von 0,2% des Kapitals; 12,5% Ertragssteuer mit einer jährlichen Mindeststeuer von 1.800 CHF (Stand 2026; bitte prüfen). Privatnützige (Familien-)Stiftungen werden von gemeinnützigen unterschieden.
Panamaische Privatinteressenstiftung
Geregelt durch das Gesetz 25 von 1995; Mindestvermögen 10.000 USD; Stiftungsrat aus drei natürlichen Personen oder einer juristischen Person; die Namen der Ratsmitglieder erscheinen in der öffentlichen Stiftungsurkunde. Die jährliche Unterhaltung kostet eine Pauschale im Bereich von 400 USD (Stand 2026; bitte prüfen).
Stiftung und Trust auf Nevis
Multiform Foundations Ordinance 2004 (in Kraft seit 2005) mit starken Vermögensschutzelementen: Ein ausländisches Urteil ist nicht unmittelbar vollstreckbar, ein Gläubiger muss auf Nevis nach dem Recht von Nevis neu klagen, und für die Klageerhebung kann eine Sicherheitsleistung von 100.000 USD verlangt werden (aktuellen Betrag prüfen).
Cyprus International Trust
International Trusts Law 69(I)/1992, wesentlich geändert 2012: Weder Errichter noch Begünstigte dürfen im Jahr vor der Errichtung in Zypern ansässig sein; eine gesetzliche Firewall verdrängt ausländisches Pflichtteilsrecht; und der Errichter darf sich weitreichende Befugnisse vorbehalten — einschließlich Widerruf, Anlageweisung und Wechsel des anwendbaren Rechts —, ohne den Trust unwirksam zu machen.

So funktioniert es

  • Sie brauchen die vollständige Überprüfung von Vermögens- und Mittelherkunft sowie KYC zu Errichter, Protektor und Begünstigten. Lizenzierte Treuhänder gehen ohne das nicht weiter. Eine dünne Akte untergräbt die Struktur später.
  • Die Zahlungsfähigkeit im Moment der Übertragung zählt. Firewall- und Vermögensschutzgesetze wirken für die Zukunft, nicht rückwirkend. Wer Vermögen überträgt, während ein Anspruch bereits läuft oder absehbar ist, riskiert die Anfechtung wegen Gläubigerbenachteiligung. Damit ist der ganze Zweck verfehlt.
  • Bevor Vermögen bewegt wird, brauchen Sie eine Analyse der Steueransässigkeit aller Beteiligten: Errichter, Protektor und jeder Begünstigte. Eine einzige US-Person oder ein Begünstigter in einem Hochsteuerland kann das gesamte steuerliche Ergebnis verändern.
  • Kontrolle verlangt eine bewusste Entscheidung. Vorbehaltene Befugnisse, ein Protektor oder ein Stiftungsrat können alle funktionieren, müssen aber sauber dokumentiert sein. Ziel ist, den beabsichtigten Einfluss des Errichters zu erhalten, ohne dass die Struktur wie ein Scheingeschäft oder eine bloße Auftragsverwaltung aussieht.
  • Die Meldung sollte von Anfang an eingerichtet sein. Das heißt CRS-Austausch der Daten von Errichter, Protektor und Begünstigten sowie jede erforderliche Eintragung im Transparenzregister. Die Familie sollte verstehen, dass die Struktur gegenüber Steuerbehörden transparent ist. Gegenüber der Öffentlichkeit ist sie es nicht.
  • Die Einbringungsmechanik muss vorab geregelt sein. Bei einer liechtensteinischen Stiftung sind die 30.000 CHF vor der Eintragung auf ein Sperrkonto bei einer Bank in Liechtenstein, der Schweiz oder dem EWR einzuzahlen, gegen eine Bestätigungsurkunde.
Was schiefgehen kann
  • Vorbehaltene Befugnisse schneiden nach zwei Seiten. Das Recht von Jersey, Cayman, den BVI und Zypern erlaubt einem Errichter ausdrücklich, sich Anlageweisung oder die Abberufung von Trustees vorzubehalten. Wer aber der Sache nach die Kontrolle über alles behält, riskiert, dass der Trust als Scheingeschäft aufgehoben oder steuerlich transparent behandelt wird. Die Firewall rettet keine Struktur, die ein Gericht für keinen echten Trust hält.
  • US-Begünstigte sind die häufigste und teuerste Falle. Ein ausländischer Non-Grantor-Trust, der Erträge thesauriert, löst die Throwback-Regeln aus. Das bedeutet einen sich verzinsenden Zuschlag auf spätere Ausschüttungen dieser angesammelten Erträge, der sich der Ertragssumme nähern oder sie sogar übersteigen kann. Auch die Formulare 3520 und 3520-A tragen Sanktionen: ab 10.000 USD und bis zu 35% der nicht gemeldeten Übertragungen oder Ausschüttungen.
  • Die Firewall schützt den Trust vor den Gerichten seiner eigenen Jurisdiktion. Sie hindert kein Gericht im Heimatland des Begünstigten oder Errichters daran, gegen diese Person persönlich zu entscheiden, die Rückführung anzuordnen oder den Pflichtteilsanspruch gegen anderes Vermögen zu kürzen. Ob der Schutz real ist, hängt davon ab, wo Vermögen und Menschen tatsächlich sind.
  • CRS beendet das Bankgeheimnis für diese Strukturen. Errichter, Trustee, Protektor und Begünstigte sind allesamt meldepflichtig. Ein Errichter wird gemeldet, gleich ob der Trust widerruflich oder unwiderruflich ist. Ein Ermessensbegünstigter wird in jedem Zeitraum meldepflichtig, in dem eine Ausschüttung erfolgt. Eine Struktur, die mit Vertraulichkeit gegenüber Steuerbehörden verkauft wird, ist falsch verkauft.
  • In zivilrechtlichen Staaten, die das Haager Übereinkommen nie ratifiziert haben, ist die Anerkennung nicht gesichert. Ein Common-Law-Trust kann dort umqualifiziert oder ignoriert werden. Das ist ein wesentlicher Grund, weshalb eine zivilrechtliche Stiftung — eine juristische Person aus eigenem Recht — für eine in Kontinentaleuropa oder Lateinamerika domizilierte Familie oft die solidere Wahl ist.

Häufige Fragen

Trust oder Stiftung — was soll ich nehmen?

Das hängt ebenso sehr von der Rechtskultur ab wie vom Vermögen selbst. Ein Trust ist ein Rechtsverhältnis des Common Law. Der Trustee hält das rechtliche Eigentum für die Begünstigten, und die Struktur ist in Jersey, Guernsey, Cayman, den BVI und Zypern flexibel und gut verstanden. Eine Stiftung — ob liechtensteinische Stiftung, panamaische Privatinteressenstiftung oder eine Stiftung nach dem Recht von Nevis oder Jersey — ist etwas anderes: eine eigene juristische Person, die ihr Vermögen selbst besitzt, und zivilrechtlich sowie in scharia-geprägten Jurisdiktionen wird das weit bereitwilliger anerkannt als ein Trust. Ist die Familie in Kontinentaleuropa, Lateinamerika oder am Golf domiziliert, ist eine Stiftung für die Anerkennung oft der sicherere Weg. Im Common-Law-Umfeld gibt ein Trust in der Regel mehr Spielraum. Wir engen die Auswahl an Ihren konkreten Wohnsitzen und Zielen ein, statt eine Form zur Voreinstellung zu machen.

Kann ich nach der Übertragung die Kontrolle über das Vermögen behalten?

In gewissem Umfang, und rechtmäßig. Die Vorbehaltsregime in Jersey (Artikel 9A), auf den BVI, auf Cayman und in Zypern erlauben es dem Errichter, bestimmte Befugnisse zu behalten oder einzuräumen: Anlagen zu steuern, Trustees, Protektoren oder Begünstigte zu bestellen und abzuberufen und das anwendbare Recht zu wechseln, ohne den Trust unwirksam zu machen. Eine Stiftung funktioniert anders: Sie legen den Zweck fest und bestellen den Rat. Die Grenze ist in beiden Fällen die Substanz. Behalten Sie faktisch die Kontrolle über alles, kann ein Gericht die Struktur für ein Scheingeschäft halten oder sie steuerlich transparent behandeln. Dann verlieren Sie den Schutz, für den Sie bezahlt haben. Die eigentliche Gestaltungsaufgabe besteht darin, Ihnen genau den Einfluss zu geben, den Sie wirklich brauchen — und nicht mehr.

Setzt sich ein Trust oder eine Stiftung gegen das Pflichtteilsrecht durch?

Innerhalb der eigenen Jurisdiktion der Struktur im Allgemeinen ja. Firewall-Vorschriften — darunter Artikel 9 des Trusts (Jersey) Law 1984 und die Entsprechungen auf Cayman, den BVI und im zypriotischen International Trusts Law — bestimmen, dass Wirksamkeit und Vermögensübertragung dem lokalen Recht unterliegen. Ausländische Erbrechte bleiben nach diesen Vorschriften unbeachtet. Ein Gericht auf Jersey vollstreckt kein ausländisches Urteil, das das Recht von Jersey nicht angewandt hat. Ein Pflichtteilsberechtigter kann den Errichter oder den Nachlass aber weiterhin im Heimatland verfolgen. Vermögen oder Begünstigte, die sich physisch dort befinden, bleiben angreifbar. Der Schutz ist stark, wo Vermögen und Personen offshore sind, und schwächer, wo sie es nicht sind.

Ist davon überhaupt noch etwas vertraulich, jetzt wo es CRS gibt?

Es ist privat gegenüber der Öffentlichkeit, nicht gegenüber Steuerbehörden. Nach dem Common Reporting Standard gelten Errichter, Trustee, Protektor und Begünstigte eines Trusts sämtlich als beherrschende Personen. Damit sind sie meldepflichtig. Der Errichter wird gemeldet, gleich ob der Trust widerruflich oder unwiderruflich ist. Der Protektor wird gemeldet, unabhängig davon, ob er Kontrolle ausübt. Ein Ermessensbegünstigter wird in jedem Jahr meldepflichtig, in dem er eine Ausschüttung erhält. Viele Jurisdiktionen führen zusätzlich Transparenzregister. Wer eine solche Struktur mit dem Versprechen der Unsichtbarkeit gegenüber Ihrem Finanzamt verkauft, verkauft etwas, das es nicht mehr gibt.

In der Familie gibt es einen US-Bürger oder US-Ansässigen. Ändert das etwas?

Erheblich, und es ist das Erste, was zu prüfen ist. Eine US-Person, die als Eigentümerin eines ausländischen Trusts gilt, muss dafür sorgen, dass Formular 3520-A eingereicht wird — fällig am 15. Tag des dritten Monats nach dem Geschäftsjahresende des Trusts, bei Kalenderjahr also am 15. März. US-Personen reichen zudem Formular 3520 für Übertragungen, Ausschüttungen und große Auslandsschenkungen ein, fällig am 15. Tag des vierten Monats. Ein US-Begünstigter eines ausländischen Non-Grantor-Trusts unterliegt dem sogenannten Throwback-Regime: Danach werden in späteren Jahren ausgeschüttete angesammelte Erträge besteuert, zuzüglich eines sich verzinsenden Zuschlags, der Strafcharakter annehmen kann. Sanktionen für verspätete oder fehlende Formulare beginnen bei 10.000 USD und können 35% der betroffenen Beträge erreichen. Wir kennzeichnen US-verbundene Personen, bevor irgendetwas übertragen wird, und leiten die Analyse an US-Steueranwälte weiter. US-Steuerberatung erteilen wir nicht selbst.

Was kostet das, und wie lange dauert es?

Wir nennen keinen Hauspreis, denn die ehrliche Zahl hängt von der Jurisdiktion, dem lizenzierten Treuhänder oder Stiftungsdienstleister, der Komplexität des Vermögens und den erforderlichen Rechtsgutachten ab — und eine feste Zahl zu nennen, bevor das bekannt ist, wäre irreführend. Einige Größen stehen im Gesetz. Eine liechtensteinische Stiftung verlangt etwa 30.000 CHF Mindestkapital und eine Gründungsabgabe von 0,2%. Panama setzt ein Mindestvermögen von 10.000 USD. Die Beratungs- und Treuhandhonorare sind nicht in gleicher Weise festgelegt. Wir umreißen die konkrete Struktur mit Ihnen und holen verbindliche Angebote der geprüften Anbieter ein, bevor Sie sich binden. Zeitlich geht es in der Regel um Wochen, nicht Tage, sobald KYC und Einbringung geordnet sind.

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