10 Länder, in die Vermögende sich selbst, ihre Firmen und ihre Trusts verlagern

Niemand zahlt dafür, einen Ort zu verlassen, an dem er umsonst bleiben könnte. Und trotzdem tun Vermögende genau das, ständig, und stellen große Schecks aus für das Privileg, durch die Tür zu gehen.

Ein deutscher Gründer versteuert einen Unternehmensverkauf, der nie stattgefunden hat. Ein norwegischer Reedereierbe zieht nach Luzern, um einer Vermögensteuer auszuweichen, die kleiner ist als die Rendite eines guten Jahres. Ein Amerikaner gibt den mächtigsten Pass der Welt zurück und zahlt eine Gebühr für den Stempel. Keiner von ihnen flieht bei Nacht. Sie rechnen, laut, mit Anwälten im Raum.

Denn die sonnigen Broschüren über Nullsteuerinseln lassen die wichtigere Hälfte weg. Ankommen ist der leichte Teil. Weggehen ist der Teil, an dem das Geld hängt, und eine wachsende Zahl reicher Länder erhebt beim Hinausgehen eine Wegzugsteuer, auf Gewinne, die Sie womöglich nie kassiert haben.

Das hier ist eine Karte beider Hälften. Zuerst, was der Weggang tatsächlich kostet, Land für Land. Dann die zehn Orte, an die Vermögende ziehen, und zwar nicht nur sie selbst, sondern die beiden Dinge, die mehr zählen als Sonnenbräune: die Holdinggesellschaft und der Familientrust.

Teil eins: Der Weggang ist der teure Teil

Amerika: Der Abschied für 450 USD ist nicht die eigentliche Rechnung

Nur zwei Länder der Welt besteuern ihre Staatsbürger auf das Welteinkommen, gleich wo diese leben: die Vereinigten Staaten und Eritrea. Ein Amerikaner, der nach Dubai zieht, erklärt weiterhin beim IRS, lebenslang. Rechnen Sie FATCA dazu (das Gesetz, das jede ausländische Bank zum Zuträger des IRS macht und dafür sorgt, dass Konten amerikanischer Kunden im Ausland stillschweigend abgelehnt werden) und dazu die lebenslange doppelte Erklärungspflicht mit fünfstelligen Beraterrechnungen, dann wirkt die Aufgabe der Staatsbürgerschaft nicht mehr radikal. Sie wirkt wie Hausputz.

2026 senkte das US-Außenministerium die Gebühr für die Aufgabe der Staatsbürgerschaft um rund 80 %, von 2.350 USD zurück auf 450 USD, erzwungen durch sechs Jahre Prozessführung und wirksam zum 13. April 2026. Doch die Gebühr war nie der eigentliche Preis. Der eigentliche Preis ist die Wegzugsteuer. Wer als covered expatriate gilt, also ein Nettovermögen von 2.000.000 USD oder mehr hat (eine Schwelle, die seit 2008 eingefroren und nie indexiert wurde, weshalb sie Jahr für Jahr leise mehr Menschen erfasst), oder eine hohe durchschnittliche Steuerlast der Vorjahre aufweist, oder fünf saubere Erklärungsjahre nicht bestätigen kann, den behandelt der IRS so, als hätte er am Tag vor dem Weggang seinen gesamten Besitz zum Marktwert verkauft, und besteuert den Gewinn. Befreit sind nur die ersten 910.000 USD Gewinn (2026).

Und am Ende wartet ein neuer Stachel. Seit 2025 ist das lange schlafende Regime nach Section 2801 scharf geschaltet: Es belastet US-Erben mit 40 % auf Schenkungen oder Erbschaften, die sie später von jemandem erhalten, der als covered expatriate seine Staatsbürgerschaft aufgegeben hat. Das Formular zur Durchsetzung erschien im Dezember 2025, siebzehn Jahre nach Verabschiedung des Gesetzes. Ein schlecht gemachter Abgang kostet nicht nur Sie, er kann Ihre Kinder kosten.

Die Stückzahlen erzählen die Geschichte. Die Aufgaben der US-Staatsbürgerschaft erreichten 2020 mit 6.705 einen Allzeitrekord und schnellten 2024 wieder auf 4.819 hoch, ein Plus von 48 % in einem einzigen Jahr. Der Engpass ist inzwischen die Warteschlange im Konsulat.

Deutschland: besteuert auf Geld, das Sie nie verdient haben

Die deutsche Wegzugsteuer nach § 6 AStG ist die reinste Falle für „trockenes Einkommen“ in der entwickelten Welt. An dem Tag, an dem Ihre deutsche Steueransässigkeit endet, tut der Staat so, als hätten Sie Ihre Geschäftsanteile zum vollen Marktwert verkauft, und besteuert den nicht realisierten Gewinn. Verkauft wurde nichts. Geflossen ist kein Geld. Trotzdem schulden Sie rund 28,5 % eines Buchgewinns, nämlich den Spitzensatz von 45 % auf den zu 60 % steuerpflichtigen Anteil, plus Solidaritätszuschlag. Es trifft jeden, der mindestens 1 % an einer Gesellschaft hielt und in sieben der letzten zwölf Jahre in Deutschland ansässig war.

Genau deshalb gehen deutsche Gründer vor dem Wertanstieg, nicht danach. Wer geht, solange die Gesellschaft klein und der fiktive Gewinn gering ist, zahlt wenig. Wer im Jahr vor dem Verkauf geht, schuldet ein Vermögen auf Geld, das er nie erhalten hat. Die ATAD-Reform 2022 strich die alte unbefristete, zinslose Stundung innerhalb der EU und ersetzte sie durch Zahlung in sieben Jahresraten, eine gewisse Erleichterung, aber die Rechnung kommt trotzdem. Und zum 1. Januar 2025 wurde das Netz deutlich weiter geknüpft: Erfasst werden nun auch privat gehaltene Investmentfonds- und ETF-Bestände, jede Einzelposition ab 500.000 EUR oder eine Beteiligung von 1 %. Ein Regime, das für Tycoons gebaut wurde, reicht jetzt bis zu den bloß gut Situierten.

Norwegen: als die Milliardäre einfach gingen

Norwegen erhebt eine jährliche Vermögensteuer von rund 1,1 % und seit 2022 eine verschärfte Wegzugsteuer, nämlich 37,84 % auf latente Anteilsgewinne oberhalb eines Freibetrags von 3.000.000 NOK, inzwischen mit fester Zahlungsfrist von zwölf Jahren und einer Rückholklausel für Dividenden. Geleert hat den Raum allerdings die Vermögensteuer, nicht die Wegzugsteuer. Allein 2022 wanderten mehr als 30 der reichsten Norweger aus, mehr als in den dreizehn Jahren davor zusammen, und bis 2024 waren rund 300 vermögende Norweger fort. Die meisten gingen in die Schweiz. Wenn die jährliche Abgabe auf Ihr Nettovermögen höher ausfällt als das, was ein vorsichtiges Portfolio abwirft, werden Sie auf Kapital besteuert, nicht auf Einkommen. Und Kapital steigt ins Flugzeug.

Die Rangliste der Wegzugsteuern

Der Mechanismus unterscheidet sich, die Richtung nicht. Was der Weggang kostet, in den Ländern, die am ehesten der Ausgangspunkt sind.

Und Großbritannien verdient eine Fußnote, weil es subtiler vorgegangen ist. Das Vereinigte Königreich hat keine Wegzugsteuer, aber im April 2025 hat es das Non-Dom-Regime abgeschafft und das weltweite Vermögen langfristig Ansässiger in die Erbschaftsteuer von 40 % gezogen. Für einen Exodus braucht es keine Wegzugsteuer, es genügt, das Bleiben teurer zu machen als das Gehen. Die Millionäre sind gegangen.

Die Lehre ist überall dieselbe: Bepreisen Sie den Weggang, bevor Sie das Ziel wählen. Nun zu den Zielen.

Teil zwei: das Paket, Sie, die Holding, der Trust

Hier trennen sich Amateure und Profis. Ein guter Umzug ist nicht ein Schritt, sondern drei.

1. **Wo Sie steuerlich ansässig werden.** Die Frage der persönlichen Steuer, die, auf die sich alle stürzen. Diese Rangliste haben wir separat aufgestellt, in 10 Niedrigsteuerländer für einen Exit, ein Portfolio oder ein Handelsbuch.
2. **Wo die Holding oder Managementgesellschaft sitzt.** Denn Ihre Kapitalerträge, Ihr geistiges Eigentum und Ihr nächstes Unternehmen laufen in der Regel durch eine Gesellschaft, und diese Gesellschaft hat ihre eigene steuerliche Heimat.
3. **Wo der Familientrust oder die Stiftung zu Hause ist.** Das Vehikel, das über Nachfolge, Schutz vor Pflichtteilsansprüchen und darüber entscheidet, was Ihre Erben tatsächlich unversehrt erhalten.

Manchmal deckt ein Land alle drei ab. Meistens teilt man auf, eine Adresse in Monaco, eine Holding in Luxemburg, ein Trust auf Jersey, denn fast nirgends ist alles drei zugleich am besten.

Ein Realitätscheck vor der Liste, weil es der ehrliche Teil ist, den die Offshore-Branche überspringt: Seit dem Common Reporting Standard ist nichts davon geheim. Ihre Banken melden Ihre Konten automatisch an Ihr Land der Steueransässigkeit. Was diese Strukturen Ihnen kaufen, ist ein niedrigerer Satz, eine sauberere Nachfolge und echter Vermögensschutz, nicht Unsichtbarkeit. Wer Ihnen das Zweite verkauft, verkauft Ihnen eine Betriebsprüfung. (Es gibt genau eine Ausnahme, und sie steht auf Platz zehn.)

1. Vereinigte Arabische Emirate: das ganze Paket unter einem Wüstendach

Das sauberste weiße Blatt der Welt: 0 % auf persönliches Einkommen, auf Veräußerungsgewinne und auf privat gehaltene Kryptowährungen, und es existiert nicht einmal eine persönliche Steuererklärung, die man abgeben könnte. Für einen Amerikaner nach der Aufgabe des Passes oder einen ehemals deutschen Gründer, der die Wegzugsteuer bereits gezahlt hat, bedeuten die VAE null Reibung auf künftige weltweite Kapitalerträge.

• Sie: Aufenthalt über das zehnjährige Golden Visa (2 Mio. AED, rund 545.000 USD, in Immobilien oder einen zugelassenen Fonds) oder über eine Freezone-Gesellschaft plus Investorenvisum für 5.000 bis 15.000 USD. Ansässigkeitsbescheinigung ab 183 Tagen, oder ab 90 Tagen mit Wohnung und echten Bindungen.
• Die Holding: Eine Holdinggesellschaft in der DIFC oder der ADGM zahlt 0 % auf qualifizierende Einkünfte, es gibt keine Hinzurechnungsbesteuerung, und auf die Ausschüttungen an Sie fallen 0 % persönliche Steuer an.
• Der Trust: Eine Foundation nach Common Law in der DIFC oder der ADGM, ein Schutzwall englischen Rechts gegen Pflichtteilsansprüche, ohne öffentliches Begünstigtenregister und mit einer Transparenzoption als „Family Foundation“. Die am schnellsten aufsteigende Antwort des Golfs auf die Liechtensteiner Stiftung.

Der Haken: Sie müssen echte Substanz und echte Präsenz aufbauen, sonst argumentieren die Wegzugs- und Hinzurechnungsregeln Ihres alten Landes, Sie seien nie wirklich gegangen. Die 0 % der Freezone sind ein enges Tor, das bei einem Verstoß auf 9 % umspringt, und für eine US-Person ist nichts davon sauber, solange die Staatsbürgerschaft nicht tatsächlich aufgegeben ist.

2. Schweiz: die gedeckelte Rechnung, mit Liechtenstein nebenan

Die Schweizer Pauschalbesteuerung besteuert Ihren fiktiven Jahresaufwand, nicht Ihr Welteinkommen. Ein gewaltiges globales Einkommen kann sich so in einer festen, planbaren Rechnung niederlassen. Und private Veräußerungsgewinne auf Wertpapiere sind in der Schweiz ohnehin für jeden steuerfrei. Hierhin sind Norwegens Auswanderer gezogen.

• Sie: Verhandeln Sie das Ruling zur Pauschalbesteuerung vor der Ankunft, Kanton für Kanton (Waadt, Wallis, Genf, Tessin, Zug). Das effektive Minimum liegt typischerweise bei 150.000 bis 400.000 CHF und mehr, und Sie dürfen in der Schweiz weder arbeiten noch ein Unternehmen führen.
• Die Holding: Eine Holding mit Beteiligungsabzug in einem Kanton mit niedrigen Sätzen zahlt auf qualifizierende Dividenden und Gewinne aus Anteilsverkäufen nahezu nichts, Zug rund 11,8 %, wobei Luzern es inzwischen als günstigster Kanton knapp überholt.
• Der Trust: Die Schweiz kennt dafür keine eigene Privatstiftung, also kombiniert man sie mit einer Liechtensteiner Stiftung dreißig Minuten jenseits des Rheins (siehe Nummer neun).

Der Haken: Der feste Sockel rechnet sich erst bei sehr hohem Einkommen, arbeiten dürfen Sie in der Schweiz nicht, und fünf Kantone, darunter Zürich, haben die Regelung abgeschafft. Die Steueroasen der Alpen, sortiert danach, wie sehr sie Sie leiden lassen.

3. Singapur: keine Steuer auf Veräußerungsgewinne, und ein Family Office dazu

Asiens Drehscheibe der Rechtsstaatlichkeit: überhaupt keine Steuer auf Veräußerungsgewinne, ausländische Einkünfte grundsätzlich unbesteuert, solange sie nicht ins Land überwiesen werden, erstklassiges Banking und der stärkste Pass für die weitere Mobilität.

• Sie: Steuerliche Ansässigkeit ab 183 Tagen. Eine dauerhafte Aufenthaltsberechtigung direkt über Investitionen ist eine achtstellige Verpflichtung, der vernünftige Weg hinein führt über einen Employment Pass oder einen EntrePass, gebunden an eine echte, finanzierte Gesellschaft in Singapur.
• Die Holding: Eine singapurische Holdinggesellschaft, keine Steuer auf Veräußerungsgewinne, eine Befreiung für ausländische Dividenden, steuerfreie Dividenden im One-Tier-System und mehr als neunzig Abkommen.
• Der Trust: Ein singapurischer Trust, der einen Fonds unter dem Family-Office-Anreiz 13O (20 Mio. SGD) oder 13U (50 Mio. SGD) hält, bringt 0 % auf qualifizierende Einkünfte, sofern Sie dort tatsächlich ein Büro mit Personal betreiben.

Der Haken: Seit 2025 verlangen die Family-Office-Anreize echte Substanz, also ansässiges Anlagepersonal, lokale Ausgaben und ein Mindestmaß an lokalen Investitionen. Aktiver Handel wird mit bis zu 24 % besteuert, und einen singapurischen Pass gibt es nicht, ohne die anderen aufzugeben.

4. Italien: eine Pauschale für unbegrenzte Auslandseinkünfte

Italiens Regime der neo-residenti ist das kühnste Angebot Europas: Eine einzige feste Ersatzsteuer deckt sämtliche Auslandseinkünfte und -gewinne ab, gleich wie hoch, für bis zu fünfzehn Jahre.

• Sie: Die Pauschale beträgt für alle, die ab dem 1. Januar 2026 zuziehen, nun 300.000 EUR pro Jahr (wer bis Ende 2025 angekommen ist, genießt Bestandsschutz bei 200.000 EUR), dazu 50.000 EUR je Familienmitglied. Offen für jeden, der in neun der letzten zehn Jahre nicht in Italien ansässig war. Italiens Flat Tax, vollständig erklärt.
• Die Holding: Halten Sie sie außerhalb Italiens, eine italienische Gesellschaft zahlt rund 28 %. Leiten Sie über eine luxemburgische SOPARFI oder eine Freezone-Gesellschaft in den VAE. Die Flat Tax schützt Sie als Person, für die Steuerrechnung einer Gesellschaft tut sie nichts.
• Der Trust: Nehmen Sie einen ausländischen Trust (Jersey, Neuseeland). Die Flat Tax schirmt die Auslandseinkünfte des ansässigen Begünstigten ab, aber Italien besteuert Ausschüttungen aus Niedrigsteuergebieten und schaut durch Scheintrusts hindurch, bauen Sie also sauber.

Der Haken: Bei 300.000 EUR lohnt die Pauschale erst oberhalb von etwa 1,5 bis 2 Mio. EUR jährlicher Auslandseinkünfte, und die „qualifizierte“ Beteiligung eines Gründers, die in den ersten fünf Jahren verkauft wird, ist ausgenommen und wird mit 26 % besteuert. Wenn Ihr Plan ein unmittelbarer Exit ist, passt das schlecht.

5. Monaco: 0 %, und die Miete ist die Steuer

Null Steuer auf Einkommen, Gewinne, Dividenden, Vermögen und Erbschaften in gerader Linie, für alle Ansässigen ohne französische Staatsangehörigkeit. Keine Pauschale, keine Jahreserklärung, nur Prestige und Nähe zum Kern der EU.

• Sie: Weisen Sie Ihre Mittel mit einer Bankeinlage nach (typischerweise ab 500.000 EUR) bei einer zugelassenen Bank in Monaco, halten oder mieten Sie Wohnraum zu rund 52.000 EUR pro Quadratmeter, und bestehen Sie die Prüfung auf ein sauberes Führungszeugnis.
• Holding und Trust: Siedeln Sie keines von beiden in Monaco an. Gesellschaften mit mehr als 25 % Umsatz außerhalb Monacos zahlen 25 %, und Monaco erkennt Trusts nur umständlich an. Kombinieren Sie die Adresse mit einer luxemburgischen Holding und einem Trust auf Jersey oder Guernsey.

Der Haken: Franzosen sind von der Regelung vollständig ausgeschlossen, und Monacos astronomische, dauerhafte Wohnkosten sind die eigentliche Steuer. Sie zahlen sie in jedem Monat, den Sie bleiben.

6. Kaimaninseln: Kontrolle und Privatsphäre, kein Steuertrick

Keine Einkommen-, Veräußerungsgewinn- oder Nachlasssteuer auf den Kaimaninseln, aber das eigentliche Produkt heißt hier Kontrolle. Cayman schreibt die stärksten Gesetze der Offshore-Welt zu Gründerkontrolle und Privatsphäre.

• Die Struktur: Ein STAR Trust (unbefristet, die Begünstigten haben weder ein Recht auf Information noch eine Klagebefugnis, die hat allein ein bestellter Enforcer) oder eine eigentümerlose Foundation Company. Das klassische Muster: Der STAR Trust hält eine private Treuhandgesellschaft, die als Trustee für die übrigen Trusts der Familie auftritt, und darunter hängt eine Cayman Exempted Company, die die Anteile der Gruppe steuerneutral hält.

Der Haken, lesen Sie ihn zweimal: Das ist ein Werkzeug für Governance und Privatsphäre, kein Steuersparmodell. CRS-Meldung und Substanzvorschriften gelten, US-Personen trifft weiterhin die Grantor- und Throwback-Besteuerung, und ein (nicht öffentliches) Register der wirtschaftlich Berechtigten existiert. Gekauft werden dauerhafte Kontrolle und Vertraulichkeit gegenüber Mitbegünstigten und der Öffentlichkeit, nicht gegenüber Finanzbehörden.

7. Portugal: der günstige Fuß in der EU, mit einer Krypto-Eigenart

Der bezahlbare Weg in die EU, mit einem echten Vorteil: Krypto, das 365 Tage oder länger gehalten wird, ist steuerfrei, und zwar für jeden in Portugal Ansässigen.

• Sie: Das preiswerte D7-Visum verlangt rund 11.000 EUR Jahreseinkommen plus echte Anwesenheit, das Golden Visa kostet inzwischen etwa 500.000 EUR in einen qualifizierenden Fonds (der Immobilienweg ist geschlossen), bei nur rund sieben Tagen pro Jahr in Portugal.
• Holding und Trust: Halten Sie beides außerhalb Portugals. Die Körperschaftsteuer liegt alles in allem bei etwa 31,5 %, Trusts werden nicht anerkannt, und Ausschüttungen werden mit 28 % besteuert. Kombinieren Sie mit einer Holding in Luxemburg oder den VAE und einem ausländischen Trust.

Der Haken: Das breite NHR-Regime ist tot (2025 geschlossen), sein Nachfolger IFICI ist bewusst eng geschnitten, nur Wissenschaft, Forschung und Entwicklung sowie zertifizierte Start-ups. Der echte Vorteil ist heute die Krypto-Regel und irgendwann der EU-Pass, kein pauschaler Schutzschild.

8. Andorra: einstellig in den Pyrenäen

Höchstens 10 % auf alle Einkünfte, keine Vermögen-, Erbschaft- oder Schenkungsteuer, und auf dem passiven Weg nur rund 90 Tage im Jahr.

• Sie: Die passive Aufenthaltsberechtigung verlangt nun eine Investition von 1.000.000 EUR in andorranische Vermögenswerte (mit der Reform 2026 verdoppelt), darin enthalten eine nicht erstattungsfähige Staatsgebühr von 50.000 EUR, dazu rund 90 Tage im Jahr in Andorra.
• Die Holding: Eine andorranische Gesellschaft ist bei 10 % gedeckelt, ein wirklich niedriger Onshore-Satz, allerdings ohne EU-Mitgliedschaft und ohne breites Abkommensnetz.
• Der Trust: Andorra ist ein Land des Zivilrechts und erkennt Trusts nicht an. Wer Ihnen einen „andorranischen Trust“ anbietet, irrt sich, das inländische Vehikel ist eine Stiftung privaten Interesses.

Der Haken: Der Preis der passiven Aufenthaltsberechtigung hat sich gerade auf 1 Mio. EUR verdoppelt, das Land liegt außerhalb der EU, und Krypto wird mit 10 % besteuert, nicht mit null.

9. Liechtenstein: die Stiftung, die sich selbst gehört

Das klassische kontinentaleuropäische Dynastie-Vehikel. Eine Stiftung ist rechtlich eigentümerlos, sie hält das Vermögen, also hält es keine Person. Das schirmt die Werte gegen Gläubiger und Pflichtteilsansprüche ab und zementiert die Nachfolge über Generationen, und das in einem EWR-Staat ohne Erbschaft-, Schenkung-, Nachlass- oder Wegzugsteuer.

• Die Struktur: Eine Stiftung zugunsten Privater mit einem Mindestkapital von 30.000 CHF, als hinterlegte Stiftung außerhalb des öffentlichen Registers geführt, mit vom Stifter vorgegebenen Ausschüttungsregeln. Eine Liechtensteiner Gesellschaft darunter zahlt pauschal 12,5 %, nach Beteiligungsbefreiung und Eigenkapital-Zinsabzug meist weniger.

Der Haken: Die vollständige CRS-Meldung bedeutet, dass Stifter, Stiftungsrat, Protektor und Begünstigte allesamt ihren heimischen Finanzbehörden offengelegt werden. Und halten Sie Ihre vorbehaltenen Befugnisse bescheiden, sonst schaut Ihr Heimatland glatt durch die Stiftung hindurch und behandelt sie als transparent. Pflichtteilsansprüche können Zuwendungen, die zu kurz vor dem Tod erfolgt sind, weiterhin zurückholen.

10. Vereinigte Staaten: die Onshore-„Oase“, die beim CRS nicht mitmacht

Die Ironie zum Schluss. Für nicht amerikanische Familien bieten South Dakota, Nevada, Delaware und Wyoming unbefristete Dynastie-Trusts, Vermögensschutz auch bei Selbstbegünstigung, versiegelte Gerichtsakten und, einzigartig, Vertraulichkeit gegenüber den heimischen Finanzbehörden, denn die Vereinigten Staaten sind dem Common Reporting Standard nie beigetreten. FATCA lässt die Welt an Amerika melden, Amerika meldet fast nichts zurück.

• Die Struktur: In der Regel ziehen Sie nicht in die USA, denn die US-Ansässigkeit löst Weltsteuerpflicht und eine Nachlasssteuerlast von 40 % aus. Sie siedeln die Struktur dort an und leben anderswo: ein unbefristeter Dynastie-Trust in South Dakota (dauerhafte Versiegelung der Akten) oder ein Asset Protection Trust in Nevada, darunter eine US-LLC in einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer, die die Anlagen hält.

Der Haken: Für nicht amerikanische Familien liegt der Reiz in Verschwiegenheit und Stabilität, nicht in der Steuer, und Vermögenswerte mit US-Belegenheit unterliegen weiterhin 40 % Nachlasssteuer, sofern nicht sorgfältig darum herum konstruiert wird. Es ist der einzige Ort auf dieser Liste, an dem Vertraulichkeit überlebt, und genau deshalb kommt das Geld nach den Pandora Papers weiter dorthin.

Die Vehikel hinter den Vehikeln

Fünf Strukturen, die man kennen sollte und die unter den genannten Jurisdiktionen liegen:

• Luxemburger SOPARFI. Europas Standard-Holding: eine Beteiligungsbefreiung von 100 % auf qualifizierende Dividenden und Gewinne aus Anteilsverkäufen, voller Zugang zu den EU-Richtlinien, das tiefste Fondsökosystem des Kontinents. Die Holding, die Sie mit einer Ansässigkeit in Italien, Monaco oder Portugal kombinieren.
• Trusts auf Jersey, Guernsey und der Isle of Man. Der erstklassige, transparenzkonforme Offshore-Trust: ausgereiftes „Firewall“-Recht, das Pflichtteilsansprüche abwehrt, 0 % lokale Steuer auf ausländische Vermögenswerte, Seriosität statt Geheimhaltung.
• Malta. Ein Nominalsatz von 35 %, der über die Erstattung an den Gesellschafter auf rund 5 % zusammenfällt, dazu eine Beteiligungsbefreiung von 0 %, einer der niedrigsten effektiven Holdingsätze der EU, wenn Sie die Zwei-Gesellschaften-Struktur und die Reibung beim Banking verkraften.
• Cookinseln und Nevis. Der weltweite Goldstandard, wenn es darum geht, Gläubiger abzuschrecken: Ein US-Urteil wird nicht anerkannt, die Frist zur Anfechtung einer Übertragung läuft nach ein bis zwei Jahren ab, und ein Gläubiger auf Nevis muss allein für den Beginn eine Sicherheit hinterlegen. Kein Steuervorteil, reiner Vermögensschutz, und nur für Zahlungsfähige, die vor dem Ärger planen.
• Private Placement Life Insurance. Kein Ort, sondern eine Hülle: Sie verwandelt hoch besteuerte Fondserträge in steuerlich gestundetes Wachstum und eine steuerfreie Todesfallleistung, vorausgesetzt, ein unabhängiger Manager führt das Geld und Sie fassen das Steuer nie an. Es braucht eine siebenstellige Prämie und echtes Vermögen.

Die drei Dinge, die den meisten „Offshore“-Zauber leise erledigen

Bevor Ihnen jemand eine Struktur verkauft, halten Sie sie gegen die drei Kräfte, die das alte Drehbuch ausgeweidet haben:

• CRS. Automatische Kontenmeldung an Ihr Land der Steueransässigkeit. Die sichere Annahme lautet inzwischen: Das Finanzamt weiß es bereits.
• Die US-Regeln zu Grantor Trusts und Throwback. Wenn Sie eine US-Person sind, rettet Sie ein ausländischer Trust nicht, die Einkünfte werden Ihnen zugerechnet, und aufgeschobene Ausschüttungen werden bestraft. Die amerikanische Steuerpflicht folgt der Person, nicht dem Pass.
• Substanz und Hinzurechnungsbesteuerung. Eine Papiergesellschaft ohne Personal und ohne Büro wird ignoriert, ihre Einkünfte werden Ihnen zu Hause zugerechnet. Substanz ist nicht mehr optional, sie ist der Preis dafür, dass der Vorteil echt ist.

Das Urteil

Wenn Sie Amerikaner sind, geben Sie die Staatsbürgerschaft nur mit offenen Augen auf: Die Wegzugsteuer zahlen Sie einmal, aber Section 2801 kann der Schenkung bis zu Ihren Erben folgen. Und der einzige Weg zu rund 0 %, der nicht verlangt, den Pass zurückzugeben, heißt Puerto Rico, im Begleitartikel.

Wenn Sie ein deutscher oder europäischer Gründer sind, ist die wertvollste Einzelentscheidung das Timing: Gehen Sie vor der Bewertung, nicht danach, und kalkulieren Sie die Wegzugsteuer als realen, datierten Kostenposten. Denn genau das ist sie.

Und für fast alle besteht der Gewinnzug nicht darin, das eine perfekte Land zu finden, sondern das Paket aufzuteilen: Leben Sie dort, wo der persönliche Satz niedrig und das Leben gut ist, halten Sie über eine Gesellschaft in Luxemburg oder den VAE, und regeln Sie die Nachfolge in einer Struktur auf Jersey, in Liechtenstein oder in South Dakota. Die VAE sind der seltene Ort, der alle drei unter einem Dach abdeckt, die meisten setzen es sich aus Einzelteilen zusammen.

Jedes reiche Land lässt Sie gehen. Die einzigen Fragen sind, was die Tür kostet, und ob Sie einmal bezahlt haben, bewusst und zu Ihren Bedingungen, oder ob Sie dem alten Land ewig weiterzahlen, zu seinen.