Europa · Constitución de sociedades
Constitución de sociedades en Italia
Conviene a fundadores que quieren una sociedad operativa onshore de la UE con sustancia real de mercado y bancaria. Necesitan aceptar las formalidades ante notario y una carga fiscal efectiva de ~28%, en lugar de buscar una configuración de baja tributación o de presentación rápida.
De un vistazo
- Entidad
- Sociedad de responsabilidad limitada (Società a responsabilità limitata, S.r.l.) — el vehículo cerrado estándar; existe una variante simplificada (S.r.l.s.) solo para personas físicas
- Impuesto de sociedades
- 24% de IRES (impuesto nacional de sociedades) más el IRAP, impuesto regional sobre la producción, con un tipo general del 3,9% (las regiones pueden variarlo en ±0,92 puntos), lo que da una carga efectiva combinada de en torno al 28% a 2026
- Plazo de constitución
- De 1 a 3 semanas en la práctica; la inscripción en el Registro delle Imprese suele completarse en 1-3 días hábiles tras la escritura notarial, pero los fundadores extranjeros añaden tiempo por el codice fiscale, el depósito del capital y la legalización de documentos
- Capital mínimo
- 10.000 EUR para una S.r.l. ordinaria (el capital social puede fijarse legalmente desde 1 EUR, pero por debajo de 10.000 EUR debe destinarse a reservas un quinto del beneficio anual hasta alcanzar ese umbral); al menos el 25% debe desembolsarse antes de la constitución, o el 100% si hay socio único
- Administrador residente
- Sin requisito de residencia ni nacionalidad: un extranjero no residente puede ser administrador único; todo administrador necesita un codice fiscale italiano, y los directivos extracomunitarios que pretendan dirigir la sociedad desde Italia se enfrentan a consideraciones migratorias y de visado aparte
- Auditoría
- No hay auditoría legal para las S.r.l. pequeñas. El órgano de control o auditor (sindaco/revisore, art. 2477 del Código Civil) solo pasa a ser obligatorio si la sociedad supera, durante dos ejercicios consecutivos, cualquiera de estos límites: 4 millones EUR de activo total, 4 millones EUR de ingresos por ventas y servicios o 20 empleados de media; la obligación decae tras tres años por debajo de todos los umbrales
- Constitución a distancia
- La constitución debe pasar por un notario italiano: no puede evitarse la escritura pública. Puede hacerse sin viajar mediante poder apostillado, o por videoconferencia notarial (escritura notarial digital para S.r.l. con aportaciones solo dinerarias, al amparo de la reforma de digitalización de 2021); el KYC y la verificación de identidad por el notario son inevitables, y los documentos personales o societarios extranjeros deben traducirse al italiano y apostillarse o legalizarse
- Tasa oficial
- Componentes públicos de una escritura estándar de S.r.l.: impuesto fijo de registro (imposta di registro) de 200 EUR, impuesto de actos jurídicos documentados (imposta di bollo) de 65 EUR y derechos de secretaría del Registro delle Imprese (diritto di segreteria) de 90 EUR al presentar, más la tasa de concesión gubernativa por los libros sociales (tassa di concessione governativa) de 309,87 EUR y la cuota anual de la cámara de comercio (diritto annuale, normalmente unos 120-200 EUR el primer año). Los honorarios notariales (habitualmente de 1.500 a 3.000 EUR) son un coste profesional aparte, no una tasa pública
- Ideal para
- Conviene a fundadores que quieren una sociedad operativa onshore de la UE con sustancia real de mercado y bancaria. Necesitan aceptar las formalidades ante notario y una carga fiscal efectiva de ~28%, en lugar de buscar una configuración de baja tributación o de presentación rápida.
El proceso
- Obtener un codice fiscale italiano para cada socio y administrador, acordar los estatutos y preparar, traducir y apostillar los documentos de identidad o societarios extranjeros (o un poder si no se comparece en persona)
- Depositar el capital social exigido (al menos el 25%, o el 100% si hay socio único) a través de un banco o ante el notario
- Firmar la escritura de constitución (atto costitutivo) y los estatutos ante notario italiano, que verifica identidad, capital y legalidad, en persona, por poder o mediante escritura digital por videoconferencia
- El notario inscribe la sociedad en el Registro delle Imprese de la Cámara de Comercio local; después la sociedad activa el IVA y la PEC, obtiene las licencias necesarias y abre su cuenta bancaria operativa
Qué puede salir mal
- La escritura pública notarial es obligatoria y añade coste y agenda reales: no existe una vía de autopresentación puramente en línea como en algunas jurisdicciones de common law
- Abrir la cuenta bancaria operativa (distinta de la de depósito de capital) puede ser el paso más lento para los socios extranjeros, porque los bancos italianos aplican un alta y un KYC estrictos y pueden exigir presencia física
- El IRAP se aplica sobre una base más amplia que el beneficio contable (no admite la mayor parte de los costes laborales ni de los intereses), de modo que la carga fiscal real puede superar el 24% nominal del IRES, y el IRAP efectivo varía según la región
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Una mudanza nunca es solo una empresa. Estas son las vías de residencia y ciudadanía que las familias combinan con ella.
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Una persona con nombre y apellidos a cargo del expediente, una lectura honesta sobre impuestos y sustancia, y un presupuesto cerrado antes de que se comprometa.