Italia · Régimen fiscal
Impuesto sustitutivo para nuevos residentes (artículo 24-bis TUIR)
Este gravamen ha subido dos veces en 18 meses. Empezó en EUR 100,000. El Article 2 del Decreto Ley n.º 113 del 9 de agosto de 2024 lo duplicó a EUR 200,000 para cualquiera que trasladara su residencia a partir del 10 de agosto de 2024. La Ley de Presupuestos de 2026, aprobada el 30 de diciembre de 2025, lo subió de nuevo a EUR 300,000 para quienes trasladen su residencia legal a partir del 1 de enero de 2026. El cargo por familiar también subió, de EUR 25,000 a EUR 50,000. Los grupos ya existentes conservan su tipo de entrada. Quienes optaron en 2024 siguen pagando EUR 100,000, y quienes eran residentes a 31 de diciembre de 2025 siguen pagando EUR 200,000.
Triplicar el precio de entrada en dieciocho meses es la verdadera noticia aquí. Italia ha decidido que este régimen es para los patrimonios verdaderamente enormes, y se conforma con perder a todos los demás. Con EUR 300,000 más EUR 50,000 por persona, el coste es ahora aproximadamente el triple que el de Grecia, con sus EUR 100,000 más EUR 20,000, para una vida mediterránea comparable. Lo que Italia todavía ofrece y Grecia no es el resguardo frente al impuesto de sucesiones. Los activos extranjeros quedan fuera del impuesto de sucesiones italiano durante la vigencia del régimen, y para una familia con un patrimonio de nueve cifras, eso puede hacer palidecer el cargo anual.
Vías de calificación
Un impuesto anual de cuantía fija que sustituye a la tributación ordinaria sobre toda la renta de fuente extranjera.
Elevado desde 25.000 EUR.
Para quienes eran residentes a 31 de diciembre de 2025, la cuota por familiar se mantiene en 25.000 EUR.
Para quienes optaron por el régimen en 2024, la cuota por familiar se mantiene en 25.000 EUR.
Los datos
- Mínimo
- €300k
- Coste total estimado
- El titular paga EUR 300,000 al año, más EUR 50,000 por cada familiar, durante un máximo de 15 años. Una familia de cuatro que entre en 2026 pagaría EUR 450,000 anuales, EUR 6.75m a lo largo de todo el plazo. No se exige ninguna inversión que cualifique.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Necesitas residencia fiscal italiana. Eso significa más de 183 días en el país, o un domicilio habitual o residencia registrada según el Article 43 del Código Civil.
- Familia
- spousechildrenparentsLos hermanos y otros familiares definidos también cumplen los requisitos, cada uno por EUR 50,000.
- Residencia permanente
- No aplica. Se trata de un régimen fiscal que se superpone a un estatus migratorio.
- Ciudadanía
- No aplica directamente, pero los años de residencia legal cuentan para el requisito de naturalización de 10 años.
- Prueba de idioma
- Se requiere un nivel B1 de italiano para la naturalización.
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Trasladar la residencia fiscal a Italia.No debes haber sido residente fiscal en Italia durante al menos 9 de los 10 años anteriores al traslado.Haz la elección en tu declaración de la renta. También puedes solicitar una resolución previa a la Agenzia delle Entrate, aunque esto es opcional.Paga EUR 300,000 (cohorte de 2026) cada año, antes del plazo ordinario del impuesto sobre la renta.Suma EUR 50,000 por cada familiar adicional incluido.
- El tipo ya se ha movido dos veces. Da por hecho que puede volver a moverse. Esto es ya demostrablemente una variable política, no un plazo fijo, y nada en el régimen ata al Parlamento durante los 15 años completos. Modela una subida adicional.
- El derecho adquirido se vincula a cuándo trasladaste la residencia, no a cuándo presentaste la solicitud. Cualquiera que trasladara su residencia civil a 31 de diciembre de 2025 conserva el tipo de EUR 200,000. Un día más tarde, y cuesta EUR 100,000 al año durante un máximo de 15 años.
- Los ingresos de fuente italiana quedan totalmente fuera del régimen y se gravan hasta un ~47.2%.
- Las ganancias de capital sobre participaciones cualificadas quedan excluidas del impuesto sustitutivo durante los primeros cinco años. Es una trampa bien conocida para fundadores que planean una salida poco después de llegar.
- No se admiten créditos fiscales extranjeros contra el impuesto sustitutivo. La retención extranjera es pura pérdida.
- Se puede optar por dejar fuera del régimen ciertas jurisdicciones, pero esa elección es irrevocable para esos estados. Una vez hecha, esos ingresos vuelven a quedar sujetos al impuesto italiano pleno y al IVIE/IVAFE.
- Italia sigue aplicando las normas CFC y un impuesto de salida. El régimen no las desactiva para estructuras corporativas.
- Hay un límite estricto de 15 años sin renovación. La revocación por impago se aplica con efecto retroactivo.