Europa · Constitución de sociedades
Constitución de sociedades en Luxemburgo
Una sociedad holding de la UE, la Soparfi, que ofrece exención por participación y amplio acceso a convenios.
De un vistazo
- Entidad
- Société à responsabilité limitée (Sàrl) — sociedad de responsabilidad limitada
- Impuesto de sociedades
- En torno al 23,87% agregado en la ciudad de Luxemburgo (2026): 16% de impuesto de sociedades más 7% de recargo de solidaridad más 6,75% de impuesto municipal de actividades; tramos inferiores desde el 14% por debajo de 175.000 EUR. Una Soparfi que cualifique paga 0% sobre dividendos y ganancias exentos. Confirme el tipo municipal vigente fuera de la capital.
- Plazo de constitución
- De 2 a 4 semanas (denominación y autorización, escritura notarial, inscripción en el RCS)
- Capital mínimo
- 12.000 EUR, íntegramente suscritos; desde el 2 de junio de 2026 el desembolso dinerario puede aplazarse hasta 12 meses después de la constitución
- Administrador residente
- No lo exige la ley: los gerentes pueden ser de cualquier nacionalidad o residencia; es aconsejable la sustancia local para asegurar la residencia fiscal
- Auditoría
- Exención para sociedades pequeñas; la auditoría legal por un réviseur d'entreprises agréé solo procede si se superan 2 de 3 umbrales: 7,5 millones EUR de total de balance, 15 millones EUR de cifra de negocio y 50 empleados (umbrales elevados por la reforma de octubre de 2024)
- Constitución a distancia
- En su mayor parte sí; la escritura notarial es obligatoria, pero puede firmarse por apoderado mediante poder, de modo que no hace falta viajar
- Tasa oficial
- Derecho fijo de registro (AED) de 75 EUR más la presentación en el RCS, de unos 15 a 200 EUR (a 2026); los honorarios del notario van aparte y suelen situarse entre 1.800 y 3.000 EUR
- Ideal para
- Una sociedad holding de la UE, la Soparfi, que ofrece exención por participación y amplio acceso a convenios.
El proceso
- Reservar la denominación social en el RCS y, para una sociedad comercial, obtener la autorización de establecimiento del Ministerio de Economía
- Redactar los estatutos y suscribir los 12.000 EUR de capital; el desembolso dinerario puede aplazarse ahora hasta 12 meses, de modo que ya no hace falta una cuenta bancaria bloqueada en el momento de la constitución
- Otorgar la escritura constitutiva ante notario luxemburgués, en persona o por apoderado mediante poder
- El notario registra la escritura ante la AED y la presenta en el RCS/RESA; la sociedad adquiere personalidad jurídica con la inscripción
- Darse de alta en el IVA y, si se contrata personal, ante las autoridades fiscales y de seguridad social
Qué puede salir mal
- La sustancia importa: asegurar la residencia fiscal luxemburguesa y el acceso a los convenios y a la exención de participación exige sustancia local genuina (gerentes residentes, oficina, decisiones tomadas en Luxemburgo); las holdings sin apenas personal se cuestionan cada vez más al amparo de las normas de la UE y la ATAD
- La exención de participación de la Soparfi exige una participación del 10% (o un coste de adquisición de 1,2 millones EUR) mantenida 12 meses en una filial sujeta a tributación; se aplican las normas antihíbridos, de limitación de intereses y la cláusula general antiabuso
- Abrir la cuenta bancaria de la sociedad es un trámite aparte, con KYC exigente, que puede llevar varias semanas; la reforma de junio de 2026 sobre el capital aplazado permite ahora constituir antes de tener la cuenta abierta
- Una holding luxemburguesa con baja tributación puede quedar atrapada por las normas de transparencia fiscal internacional del país del fundador: confirme la situación antes de utilizarla
Vías de relocalización populares
Una mudanza nunca es solo una empresa. Estas son las vías de residencia y ciudadanía que las familias combinan con ella.
Constituya una sociedad en Luxemburgo?
Una persona con nombre y apellidos a cargo del expediente, una lectura honesta sobre impuestos y sustancia, y un presupuesto cerrado antes de que se comprometa.