Europa
Italia: panorama fiscal
Se trata de un sistema basado en la residencia que grava la renta mundial, con recargos regionales y municipales añadidos. Sin embargo, para los nuevos residentes con patrimonio elevado, un impuesto fijo sobre la renta extranjera ofrece una vía de compensación, elevado a EUR 300k para quienes se trasladen a partir de 2026.
Formas de mudarse a Italia
Las vías de residencia y ciudadanía que llevan aquí, sopesadas con el panorama fiscal de arriba.
Impuesto sustitutivo para nuevos residentes (artículo 24-bis TUIR)
Régimen fiscal
Ciudadanía por descendencia (jure sanguinis)
Ciudadanía por descendencia
Visado de inversor para Italia
Residencia por inversión
Impuesto sustitutivo para pensionistas extranjeros en el sur de Italia (artículo 24-ter TUIR)
Jubilación
Régimen de trabajadores impatriados (Lavoratori Impatriati)
Régimen fiscal
ERV
Ingresos pasivos
Los impuestos
- IRPF (tipo máximo)
- 43%Una escala progresiva del IRPEF (23% / 33% / 43%), con el tipo máximo a partir de EUR 50k. A esto se suma un recargo regional del 0.7–3.33% y un recargo municipal de hasta el 0.9%.
- Impuesto de sociedades
- 24%
- Ganancias de capital
- 26%, que cubre los activos financieros y las participaciones tanto cualificadas como no cualificadas.
- IVA
- 22%
- Dividendos (retención)
- 26%
- Intereses (retención)
- 26%
- Cánones (retención)
- 22.5%, lo que equivale a un 30% aplicado al 75% del importe bruto.
- Seguridad social (empleado)
- ~10%
- Seguridad social (empleador)
- ~30%
- Impuesto sobre el patrimonio
- Ninguno a nivel nacional. Los bienes inmuebles en el extranjero están sujetos al IVIE al 1.06%, y los activos financieros extranjeros quedan bajo el IVAFE.
- Sucesiones / patrimonio hereditario
- 4–8%. Los cónyuges e hijos pagan un 4% por encima del mínimo exento de EUR 1m, y las exenciones son generosas.
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- El IMU, un impuesto municipal, ronda el 0.86% del valor catastral. La vivienda habitual está exenta.
- Otros
- El IRAP, el impuesto regional sobre actividades productivas, ronda el 3.9%, además de los recargos regionales y municipales del IRPEF.
Cómo funciona el sistema
- Sistema fiscal
- Renta mundial (basada en residencia)
- Ingresos extranjeros
- Gravados (renta mundial)
- Impuestos según la ciudadanía
- No
- Impuesto de salida
- No
- Normas CFC
- Sí
- CRS
- Participante
Régimen especial para recién llegados
Según el Article 24-bis, los nuevos residentes pagan un flat tax de EUR 300,000 al año a partir del 1 de enero de 2026, más EUR 50,000 por cada miembro de la familia. El Article 24-ter ofrece a los pensionistas extranjeros que se instalan en el sur una tasa del 7%. El régimen de impatriados otorga una exención del 50%, con un tope de EUR 600,000 de ingresos.
Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.
Fuentes (2)
Referencias secundarias