Europe · Création de société
Création de société en Luxembourg
Une société holding européenne — la Soparfi — offrant l'exonération des participations et un large accès conventionnel.
En bref
- Entité
- Société à responsabilité limitée (Sàrl)
- Impôt sur les sociétés
- Environ 23,87 % au total dans la ville de Luxembourg (2026) : 16 % d'impôt sur le revenu des collectivités + 7 % de contribution au fonds pour l'emploi + 6,75 % d'impôt commercial communal ; tranches inférieures à partir de 14 % en deçà de 175 000 EUR. Une Soparfi éligible acquitte 0 % sur les dividendes et plus-values exonérés. Vérifiez le taux communal en vigueur hors de la capitale.
- Délai de constitution
- Environ 2 à 4 semaines (dénomination et autorisation, acte notarié, immatriculation au RCS)
- Capital minimum
- 12 000 EUR, intégralement souscrits ; depuis le 2 juin 2026, la libération en numéraire peut être différée jusqu'à 12 mois après la constitution
- Administrateur résident
- Non requis par la loi — les gérants peuvent être de toute nationalité et résidence ; une substance locale est toutefois conseillée pour asseoir la résidence fiscale
- Audit
- Exemption pour les petites sociétés ; audit légal par un réviseur d'entreprises agréé uniquement si 2 des 3 seuils sont dépassés — 7,5 M EUR de total de bilan, 15 M EUR de chiffre d'affaires, 50 salariés (seuils relevés par la réforme d'octobre 2024)
- Constitution à distance
- En grande partie ; l'acte notarié est obligatoire mais peut être signé par mandataire sur procuration, aucun déplacement n'est donc nécessaire
- Frais gouvernementaux
- 75 EUR de droit d'enregistrement fixe (AED) plus environ 15 à 200 EUR de dépôt au RCS (données 2026) ; les honoraires du notaire sont distincts et se situent généralement entre 1 800 et 3 000 EUR
- Idéal pour
- Une société holding européenne — la Soparfi — offrant l'exonération des participations et un large accès conventionnel.
Le processus
- Réserver la dénomination sociale auprès du RCS et, pour une société commerciale, obtenir une autorisation d'établissement auprès du ministère de l'Économie
- Rédiger les statuts et souscrire les 12 000 EUR de capital — la libération en numéraire pouvant désormais être différée jusqu'à 12 mois, un compte bancaire bloqué n'est plus requis à la constitution
- Passer l'acte constitutif devant un notaire luxembourgeois, en personne ou par mandataire sur procuration
- Le notaire enregistre l'acte auprès de l'AED et le dépose au RCS/RESA ; la société acquiert la personnalité juridique à l'immatriculation
- S'immatriculer à la TVA et, en cas d'embauche, auprès des administrations fiscale et de sécurité sociale
Ce qui peut mal tourner
- La substance compte : obtenir la résidence fiscale luxembourgeoise et le bénéfice des conventions et de l'exonération des participations exige une substance locale réelle (gérants résidents, bureau, décisions prises au Luxembourg) ; les holdings peu dotées en personnel sont de plus en plus contestées sous les règles européennes et ATAD
- L'exonération des participations de la Soparfi suppose une détention de 10 % (ou un prix d'acquisition de 1,2 M EUR) conservée 12 mois dans une filiale soumise à l'impôt ; les règles anti-hybrides, de limitation des intérêts et l'abus de droit général s'appliquent
- L'ouverture du compte bancaire d'entreprise est une étape distincte, lourde en KYC, qui peut prendre plusieurs semaines ; la réforme de juin 2026 sur la libération différée permet désormais de constituer avant que le compte ne soit ouvert
- Une holding luxembourgeoise faiblement imposée peut être rattrapée par les règles SEC du pays du fondateur — vérifiez la position avant d'y recourir
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