Europa · Firmengründung
Firmengründung in Luxemburg
Eine EU-Holdinggesellschaft, die Soparfi, mit Schachtelprivileg und breitem Abkommenszugang.
Auf einen Blick
- Rechtsform
- Société à responsabilité limitée (Sàrl) — Gesellschaft mit beschränkter Haftung
- Körperschaftsteuer
- Zusammen rund 23,87% in Luxemburg-Stadt (2026): 16% Körperschaftsteuer + 7% Solidaritätszuschlag + 6,75% kommunale Gewerbesteuer; niedrigere Stufen ab 14% unterhalb von 175.000 EUR. Eine qualifizierende Soparfi-Holding zahlt 0% auf steuerbefreite Dividenden und Veräußerungsgewinne. Bestätigen Sie den aktuellen Gemeindesatz außerhalb der Hauptstadt.
- Gründungsdauer
- ~2–4 Wochen (Name und Genehmigung, notarielle Urkunde, RCS-Eintragung)
- Mindestkapital
- 12.000 EUR, vollständig gezeichnet; seit dem 2. Juni 2026 darf die Bareinzahlung bis zu 12 Monate nach der Gründung aufgeschoben werden
- Ansässiger Geschäftsführer
- Gesetzlich nicht erforderlich — Geschäftsführer können beliebige Staatsangehörigkeit und Ansässigkeit haben; lokale Substanz ist ratsam, um die Steueransässigkeit zu sichern
- Prüfung
- Befreiung für kleine Gesellschaften; Abschlussprüfung durch einen réviseur d'entreprises agréé nur, wenn 2 von 3 Schwellen überschritten werden — Bilanzsumme 7,5 Mio. EUR, Umsatz 15 Mio. EUR, 50 Beschäftigte (Schwellen durch die Reform vom Oktober 2024 angehoben)
- Gründung aus der Ferne
- Überwiegend; eine notarielle Urkunde ist zwingend, kann aber durch einen Bevollmächtigten auf Grundlage einer Vollmacht unterzeichnet werden, sodass keine Reise nötig ist
- Staatliche Gebühr
- 75 EUR feste Registerabgabe (AED) zuzüglich RCS-Einreichung von rund 15–200 EUR (Stand 2026); das Notarhonorar ist gesondert und liegt typischerweise bei 1.800–3.000 EUR
- Am besten für
- Eine EU-Holdinggesellschaft, die Soparfi, mit Schachtelprivileg und breitem Abkommenszugang.
Der Ablauf
- Den Gesellschaftsnamen beim RCS reservieren und für eine Handelsgesellschaft die Niederlassungsgenehmigung des Wirtschaftsministeriums einholen
- Die Satzung entwerfen und das Kapital von 12.000 EUR zeichnen — die Bareinzahlung darf jetzt bis zu 12 Monate aufgeschoben werden, ein gesperrtes Bankkonto ist bei der Gründung also nicht mehr erforderlich
- Die Gründungsurkunde vor einem luxemburgischen Notar errichten, persönlich oder durch einen Bevollmächtigten auf Grundlage einer Vollmacht
- Der Notar lässt die Urkunde bei der AED registrieren und reicht sie beim RCS/RESA ein; mit der Eintragung erlangt die Gesellschaft Rechtspersönlichkeit
- Zur Umsatzsteuer registrieren und, bei Beschäftigung von Personal, bei den Steuer- und Sozialversicherungsbehörden
Was schiefgehen kann
- Substanz zählt: Um die luxemburgische Steueransässigkeit sowie Abkommens- und Schachtelprivileg zu sichern, braucht es echte Substanz vor Ort (ansässige Geschäftsführer, Büro, in Luxemburg getroffene Entscheidungen); dünn besetzte Holdings werden nach EU- und ATAD-Regeln zunehmend angegriffen
- Das Schachtelprivileg der Soparfi setzt eine Beteiligung von 10% (oder Anschaffungskosten von 1,2 Mio. EUR) voraus, zwölf Monate gehalten an einer steuerpflichtigen Tochtergesellschaft; Anti-Hybrid-, Zinsschranken- und allgemeine Missbrauchsregeln greifen
- Die Eröffnung des Firmenkontos ist ein gesonderter, KYC-intensiver Schritt, der mehrere Wochen dauern kann; die Reform zur aufgeschobenen Kapitaleinzahlung vom Juni 2026 erlaubt die Gründung nun schon vor der Kontoeröffnung
- Eine niedrig besteuerte luxemburgische Holding kann von den Hinzurechnungsregeln im Heimatland des Gründers erfasst werden — klären Sie die Lage vor der Nutzung
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