Pourquoi votre banque vous raccroche au nez quand vous dites que vous êtes américain
Ce n'est ni personnel ni illégal. La FATCA a fait de chaque banque un agent déclarant de l'IRS, et refuser un Américain coûte souvent moins cher.
Rédactrice collaboratricejuillet 20266 min de lectureVous avez trouvé l'appartement, appris assez de la langue pour être poli, et poussé la porte d'une banque locale pour ouvrir le compte qui rend une vie à l'étranger possible. Le guichetier est chaleureux, jusqu'à une question du formulaire : êtes-vous une US person ? Vous cochez oui, et la température chute. Un responsable apparaît. Le compte, en définitive, « n'est pas quelque chose que nous pouvons proposer ».
Cela arrive aux Américains partout, et ils le prennent comme une affaire personnelle. Ce n'est pas personnel. Ce n'est même pas vraiment une question de vous. C'est une question de loi américaine qui vous a rendu coûteux à servir.
Ce que la FATCA a vraiment fait aux banques étrangères
Le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) est devenu loi en 2010 et a mordu à partir de 2014. Son mécanisme est discrètement agressif : il oblige les institutions financières étrangères à identifier leurs titulaires de compte qui sont des US persons et à les déclarer à l'IRS, sous peine d'une retenue à la source de 30 % sur leurs propres revenus de source américaine. Pas les revenus du client. Ceux de la banque.
Relisez cette phrase, car elle résume tout. Une banque à Lisbonne ou à Bangkok qui déclare mal ses clients américains ne risque pas d'agacer un client ; elle risque un impôt américain punitif sur l'ensemble de son portefeuille d'investissement américain. Washington a, de fait, enrôlé chaque banque de la planète comme agent déclarant non rémunéré de l'IRS, et attaché une pénalité sévère à la moindre négligence.
La réponse rationnelle à un client coûteux, c'est « non »
Face à cela, un très grand nombre d'institutions ont fait le calcul et décidé qu'une poignée de clients particuliers américains ne valait pas la charge de conformité et le risque juridique. Elles refusent donc d'ouvrir des comptes aux US persons, ou se débarrassent discrètement de celles qu'elles ont déjà. C'est parfaitement légal. Aucune loi n'oblige une banque étrangère à refuser un Américain, et aucune loi ne l'oblige non plus à l'accepter. La banque n'enfreint aucune règle en vous éconduisant. Elle évite un coût.
C'est pourquoi le refus semble arbitraire : deux banques de la même rue vous traiteront de façon totalement différente, parce que chacune a fait son propre calcul commercial sur la question de savoir si les Américains valent la paperasse.
La paperasse qui vous suit jusqu'au guichet
Si une banque vous accepte tout de même, attendez-vous à la machinerie. Elle doit recueillir une auto-certification de votre statut américain et votre numéro d'identification fiscale américain, et si vous refusez de le fournir, le compte peut être restreint ou fermé. Pour les Américains dits accidentels (nés aux États-Unis mais partis en bas âge, ou ayant hérité de la citoyenneté d'un parent), c'est une mauvaise surprise : une banque exige un numéro de sécurité sociale (SSN) qu'ils n'ont jamais eu, pour un pays où ils n'ont jamais vécu, sous peine de perdre leur compte.
L'investissement, c'est là que ça devient vraiment douloureux
La banque au quotidien est le problème visible. Celui qui coûte réellement de l'argent, c'est l'investissement. Selon les règles américaines sur les PFIC, les fonds communs de placement et ETF étrangers ordinaires (le moyen bon marché et sensé par lequel les locaux se constituent un patrimoine) sont imposés de façon punitive pour les US persons, si bien que les conseillers avertis en matière d'expatriation vous détournent de toute l'offre de produits locaux. Pendant ce temps, votre courtier américain peut geler ou fermer votre compte dès que vous le mettez à jour avec une adresse étrangère, parce qu'il n'est pas agréé pour servir les résidents de votre nouveau pays. Les Américains à l'étranger se retrouvent régulièrement pris en étau des deux côtés : exclus des fonds locaux et évincés de ceux de leur pays d'origine.
La trappe : garder une adresse américaine
La solution de contournement évidente (garder votre ancienne adresse américaine partout et ne rien dire) est un piège. Fausser votre adresse de résidence viole généralement la convention de compte et peut déclencher exactement la fermeture que vous cherchiez à éviter, tout en emmêlant votre résidence fiscale de la façon la plus indésirable qui soit. Le mensonge est plus fragile que le problème.
Ce qui fonctionne vraiment
Il n'existe pas de banque magique qui fasse disparaître la FATCA, mais il existe une posture qui fonctionne :
| Le mur | Pourquoi il est là | Le geste pratique |
|---|---|---|
| La banque locale vous refuse | Coût de déclaration FATCA et risque de retenue de 30 % | Ciblez des institutions tolérantes envers la FATCA et habituées aux expatriés ; attendez-vous à devoir comparer les offres |
| Les fonds locaux vous sont fermés | Fiscalité punitive des PFIC | Investissez via une base américaine conforme, pas via l'offre de produits locaux |
| Le courtier américain ferme le compte sur adresse étrangère | Une question d'agrément, pas de malveillance | Conservez une véritable base financière américaine et une adresse de correspondance à laquelle vous avez droit |
| La banque exige un SSN que vous n'avez pas | Statut d'Américain accidentel | Faites-vous conseiller avant de « régulariser » votre citoyenneté ; la renonciation est une décision distincte et lourde |
Le verdict
Cessez de lire le refus comme un jugement porté sur vous et lisez-le plutôt comme un fait relatif au système. La FATCA a fait de votre passeport un risque de conformité pour toute banque hors des États-Unis, et beaucoup d'entre elles ont rationnellement décidé que la façon la moins coûteuse de gérer ce risque était de ne pas vous compter parmi leurs clients. Rien de ce que vous direz au guichet ne changera ce calcul.
Alors anticipez avant de prendre l'avion, pas après le gel de votre compte. Trouvez un établissement disposé à servir l'US person un peu encombrante que vous êtes (les institutions rodées à la FATCA existent), conservez une base financière américaine légitime plutôt que de prétendre n'avoir rien laissé derrière vous, et ne résolvez jamais un casse-tête bancaire en mentant sur votre lieu de résidence. Le mur est réel, il ne va pas tomber, et le seul coup gagnant consiste à repérer la porte qu'il contient avant d'avoir besoin de la franchir.
Questions fréquentes
Pourquoi les banques étrangères refusent-elles les clients américains ?
À cause de la FATCA. La loi oblige les institutions financières étrangères à identifier et à déclarer les comptes des US persons à l'IRS, sous peine d'une retenue à la source de 30 % sur leurs propres revenus de source américaine. Beaucoup de banques estiment que quelques clients particuliers américains ne valent pas ce coût de conformité et ce risque, et refusent donc légalement de les prendre ou s'en débarrassent. Aucune loi n'oblige une banque étrangère à servir un Américain, et aucune ne le lui interdit non plus. C'est un choix commercial.
Est-il légal qu'une banque ferme mon compte parce que je suis américain ?
En général, oui. Une banque étrangère n'est pas obligée d'ouvrir ou de conserver un compte pour une US person, et le fermer pour éviter le risque de déclaration FATCA est légal dans la plupart des juridictions. Ce n'est généralement pas personnel, ni le signe que vous avez fait quelque chose de mal. C'est l'institution qui gère le coût et l'exposition aux pénalités que la loi américaine attache aux comptes détenus par des Américains.
Qu'est-ce qu'un Américain accidentel, et pourquoi la banque veut-elle mon SSN ?
Un Américain accidentel est une personne qui détient la citoyenneté américaine par naissance ou par filiation, mais qui n'a que peu ou pas de lien réel avec le pays, souvent des personnes parties en bas âge. La FATCA les traite malgré tout comme des US persons, si bien que les banques doivent recueillir un numéro d'identification fiscale américain et peuvent restreindre le compte s'il n'est pas fourni. Cela peut signifier être poussé à obtenir un SSN, voire à envisager la renonciation, pour un pays où vous n'avez en réalité jamais vécu.
Puis-je continuer à utiliser mon compte de courtage américain après avoir déménagé à l'étranger ?
Souvent pas sans changements. Beaucoup de courtiers américains restreignent ou ferment les comptes dès que vous enregistrez une adresse de résidence étrangère, car ils ne sont pas agréés pour servir les résidents de ce pays. Conserver votre ancienne adresse américaine pour dissimuler le déménagement viole généralement la convention de compte et peut déclencher exactement la fermeture que vous cherchiez à éviter. La solution consiste donc en une base financière américaine authentique et conforme, plutôt qu'en une fiction.
Pourquoi ne puis-je pas simplement acheter des fonds indiciels locaux en tant qu'Américain à l'étranger ?
Le droit fiscal américain impose de façon punitive, au titre des règles PFIC, les fonds communs non américains, c'est-à-dire la plupart des fonds communs de placement et ETF locaux, pour les US persons, ce qui explique pourquoi les conseillers avertis en matière d'expatriation détournent les Américains de l'offre de produits locaux. Le résultat est un étau : exclus des fonds locaux efficaces par les PFIC, et parfois exclus de l'investissement basé aux États-Unis à cause d'une adresse étrangère. La voie qui fonctionne consiste à investir via une base américaine conforme à la FATCA et aux règles PFIC.
Sources (3)
Écrit sur l'ECR et les déclarations qui reconstituent votre résidence, que vous l'ayez documentée ou non.
Si cet article comporte une erreur, signalez-la-nous →