Europe
Malte : aperçu fiscal
Système fondé sur la résidence et le domicile : les résidents non domiciliés sont imposés sur la base des sommes rapatriées, et le taux de l'impôt sur les sociétés de 35% tombe à environ 5% effectif après remboursements aux actionnaires.
Comment s'installer en Malte
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Octroi de la citoyenneté par naturalisation sur la base du mérite
Citoyenneté par naturalisation
Programme maltais de résidence permanente (MPRP)
Résidence par investissement
Programme de résidence globale (Global Residence Programme)
Régime fiscal
Permis de résidence pour nomades (Nomad Residence Permit)
Nomade numérique
Régime de la remittance basis pour résidents non domiciliés
Régime fiscal
Les impôts
- Revenu des personnes physiques (tranche supérieure)
- 35%
- Impôt sur les sociétés
- 35% (environ 5% effectif sur les revenus d'exploitation après remboursement de 6/7 aux actionnaires)
- Plus-values
- Imposées comme un revenu ; cessions immobilières généralement à 8% libératoire ; plus-values étrangères des non-doms exonérées
- TVA
- 18%
- Dividendes (RAS)
- 0%
- Intérêts (RAS)
- 0%
- Redevances (RAS)
- 0%
- Cotisations sociales (salarié)
- 10% (plafond hebdomadaire ~EUR 58)
- Cotisations sociales (employeur)
- 10% (plafond hebdomadaire ~EUR 58)
- Impôt sur la fortune
- Aucun
- Succession / patrimoine
- Aucun (droit de timbre de 5% sur les biens transmis au décès)
- Taxe foncière
- Aucun (pas d'impôt foncier annuel)
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Non
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
- Régime spécial
- Base des sommes rapatriées pour les non-doms ; remboursement d'impôt sur les sociétés à imputation intégrale (6/7) ; Global Residence Programme (15% sur les revenus étrangers rapatriés)
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.
Sources (1)
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu dans Malte ?
Le taux marginal maximal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans Malte est de 35%. Progressif ; taux marginal supérieur à partir de EUR 60k. Les non-doms sont imposés sur la base des sommes rapatriées (revenus étrangers imposés uniquement s'ils sont rapatriés ; plus-values étrangères non imposées même si rapatriées).
Quel est le taux d'imposition des sociétés dans Malte ?
Le taux nominal de l'impôt sur les sociétés est de 35% (environ 5% effectif sur les revenus d'exploitation après remboursement de 6/7 aux actionnaires).
Les plus-values sont-elles imposées dans Malte ?
Plus-values pour les particuliers : Imposées comme un revenu ; cessions immobilières généralement à 8% libératoire ; plus-values étrangères des non-doms exonérées.