Bélgica · Regime tributário
Contribuição de solidariedade sobre ganhos de capital
Em vigor a partir de 1 de janeiro de 2026. Não retroativa — ganhos acumulados até 31 de dezembro de 2025 estão protegidos, o que torna a avaliação em 31 de dezembro de 2025 da carteira de todo residente belga um atributo fiscal permanente.
Este é o fim de uma genuína anomalia europeia. A ausência de um imposto geral sobre ganhos de capital era a razão pela qual certo tipo de família abastada tolerava alíquotas superiores a 50% sobre a renda e alguns dos impostos sucessórios mais severos do mundo. Os 10% de destaque são brandos para os padrões europeus — mas removem a lógica estrutural de ser residente belga, e chegam ao lado de um imposto sobre contas de títulos que já penaliza exatamente as carteiras que agora tributa.
Os fatos
- Custo total final
- 10% dos ganhos abrangidos acima da isenção anual de EUR 10.000 (indexada)
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- Aplica-se aos residentes fiscais belgas
- Família
- individual; a isenção é por contribuinte
- Residência permanente
- Não aplicável
- Cidadania
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- residente fiscal belgaganhos de capital em instrumentos financeiros, contratos de seguro, criptoativos ou moedas realizados em ou após 1 de janeiro de 2026
- Estabeleça e documente o valor em 31 de dezembro de 2025 de cada participação abrangida. Ganhos históricos estão excluídos, e essa exclusão só vale aquilo que você conseguir comprovar. Esta é a peça mais sensível ao tempo no planejamento belga, e a janela para fazê-lo corretamente já passou para quem não agiu.
- Participações substanciais e de controle seguem um regime distinto e mais severo do que os 10% lineares — participações de fundadores e de empresas familiares exigem aconselhamento específico, não a alíquota de destaque.
- A isenção de EUR 10.000 cresce até um máximo de EUR 15.000 apenas se você não realizar ganhos tributáveis por até 5 anos, o que é um incentivo perverso contra o rebalanceamento.
- Ela se soma ao Imposto sobre Contas de Títulos de 0,15% sobre contas com média acima de EUR 1 mi — e esse imposto incide sobre o saldo integral uma vez cruzado o limiar, de modo que uma conta de EUR 1.000.001 é tributada sobre o valor total.
- Um anteprojeto de reforma do imposto de renda das pessoas físicas foi apresentado em janeiro de 2026 com novas mudanças. A política tributária belga está numa fase invulgarmente ativa; nada aqui deve ser tratado como estável.