Bélgica · Regime tributário
Regime tributário especial para contribuintes expatriados e pesquisadores
O regime introduzido em 1 de janeiro de 2022 continua sendo a lei vigente: 30% da remuneração bruta isentos de imposto e contribuições sociais, limitados a EUR 90.000 por ano, com um salário bruto mínimo de EUR 75.000. Relatos de que isso passa a 35% com a remoção do teto e o limiar reduzido a EUR 70.000 decorrem de acordo em nível de coalizão e NÃO estão confirmados como promulgados — trate como proposta.
O regime de 2022 substituiu uma circular de 1983 muito mais generosa, sob a qual muitos expatriados de longa data eram tratados como não residentes indefinidamente. A nova versão é limitada no tempo, com teto, e — ao contrário da anterior — deixa o beneficiário como residente fiscal belga pleno, o que agora significa que o novo imposto de 10% sobre ganhos de capital e o imposto sobre contas de títulos se aplicam a ele integralmente.
Os fatos
- Valor-chave
- €75k
- Custo total final
- Sem custo para requerer; vale até EUR 90.000 por ano de reembolso isento de imposto e de contribuições sociais
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Prazo
- 1–3 meses (Requerimento do empregador dentro de 3 meses do início do trabalho do empregado — o prazo é estrito e perdê-lo implica a perda do regime)
- Presença física
- Não pode ter sido residente belga, nem ter morado a menos de 150 km da fronteira belga, nem ter estado sujeito ao imposto de renda belga de não residentes sobre rendimentos profissionais, nos 60 meses anteriores à chegada
- Família
- apenas o empregado
- Residência permanente
- 5 anos de residência legal para o estatuto de residente de longa duração da UE
- Cidadania
- 5 anos de residência principal com condições de integração
- Exame de idioma
- A2 em neerlandês, francês ou alemão
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- recrutado no exterior ou transferido dentro de um gruponão residente belga, não morando a menos de 150 km da fronteira e não sujeito ao imposto de renda profissional belga de não residentes nos 60 meses anteriores à chegadaremuneração bruta anual mínima de EUR 75.000 (dispensada para pesquisadores, que enfrentam um teste de qualificação em seu lugar)requerimento do empregador dentro de 3 meses do início
- O prazo de 3 meses para o requerimento é implacável. Esta é a forma mais comum de se perder o regime.
- Máximo de 5 anos mais uma única prorrogação de 3 anos — 8 anos no total, seguidos de tributação belga plena sem transição.
- Os beneficiários são residentes fiscais belgas. O regime protege parte do salário e nada mais: rendimentos de investimento em todo o mundo, o novo imposto sobre ganhos de capital e o imposto sobre contas de títulos aplicam-se todos.
- As mudanças de 35% / sem teto / EUR 70.000 são amplamente noticiadas, mas o rastreador de desenvolvimentos relevantes da PwC não as registra como promulgadas. Verifique a lei vigente antes de confiar em qualquer um desses números.
- O imposto sucessório belga está entre os mais severos do mundo — até 55–80% para herdeiros que não sejam em linha direta, dependendo da região. Para uma família com planos sucessórios pouco convencionais, isso pode superar toda consideração de imposto de renda.
Fontes (3)
Referências secundárias