Bélgica · Regime tributário
Regime tributário especial para contribuintes expatriados e pesquisadores
O regime introduzido em 1 de janeiro de 2022 continua sendo a lei vigente: 30% da remuneração bruta isentos de imposto e contribuições sociais, limitados a EUR 90.000 por ano, com um salário bruto mínimo de EUR 75.000. Relatos de que isso passa a 35% com a remoção do teto e o limiar reduzido a EUR 70.000 decorrem de acordo em nível de coalizão e NÃO estão confirmados como promulgados — trate como proposta.
O regime de 2022 substituiu uma circular de 1983 muito mais generosa, sob a qual muitos expatriados de longa data eram tratados como não residentes indefinidamente. A nova versão é limitada no tempo, com teto, e — ao contrário da anterior — deixa o beneficiário como residente fiscal belga pleno, o que agora significa que o novo imposto de 10% sobre ganhos de capital e o imposto sobre contas de títulos se aplicam a ele integralmente.
Os fatos
- Mínimo
- €75k
- Custo total final
- Sem custo para requerer; vale até EUR 90.000 por ano de reembolso isento de imposto e de contribuições sociais
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Prazo
- 1–3 meses (Requerimento do empregador dentro de 3 meses do início do trabalho do empregado — o prazo é estrito e perdê-lo implica a perda do regime)
- Presença física
- Não pode ter sido residente belga, nem ter morado a menos de 150 km da fronteira belga, nem ter estado sujeito ao imposto de renda belga de não residentes sobre rendimentos profissionais, nos 60 meses anteriores à chegada
- Família
- apenas o empregado
- Residência permanente
- 5 anos de residência legal para o estatuto de residente de longa duração da UE
- Cidadania
- 5 anos de residência principal com condições de integração
- Exame de idioma
- A2 em neerlandês, francês ou alemão
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- recrutado no exterior ou transferido dentro de um gruponão residente belga, não morando a menos de 150 km da fronteira e não sujeito ao imposto de renda profissional belga de não residentes nos 60 meses anteriores à chegadaremuneração bruta anual mínima de EUR 75.000 (dispensada para pesquisadores, que enfrentam um teste de qualificação em seu lugar)requerimento do empregador dentro de 3 meses do início
- O prazo de 3 meses para o requerimento é implacável. Esta é a forma mais comum de se perder o regime.
- Máximo de 5 anos mais uma única prorrogação de 3 anos — 8 anos no total, seguidos de tributação belga plena sem transição.
- Os beneficiários são residentes fiscais belgas. O regime protege parte do salário e nada mais: rendimentos de investimento em todo o mundo, o novo imposto sobre ganhos de capital e o imposto sobre contas de títulos aplicam-se todos.
- As mudanças de 35% / sem teto / EUR 70.000 são amplamente noticiadas, mas o rastreador de desenvolvimentos relevantes da PwC não as registra como promulgadas. Verifique a lei vigente antes de confiar em qualquer um desses números.
- O imposto sucessório belga está entre os mais severos do mundo — até 55–80% para herdeiros que não sejam em linha direta, dependendo da região. Para uma família com planos sucessórios pouco convencionais, isso pode superar toda consideração de imposto de renda.