Europa
Estónia: panorama tributário
Imposto de renda pessoal fixo de 22% e um modelo corporativo peculiar que tributa apenas os lucros distribuídos (0% sobre lucros reinvestidos); sem imposto sobre patrimônio ou herança.
Como se mudar para Estónia
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Identidade Digital e-Residency
Empreendedor e fundador
Visto Estoniano de Nômade Digital
Nômade digital
Visto Estoniano de Start-up
Empreendedor e fundador
Autorização de Residência Temporária para Negócios
Empreendedor e fundador
Cidadania Estoniana por Naturalização
Cidadania por naturalização
Regime Estoniano de Imposto sobre Lucros Distribuídos
Regime tributário
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 22%Fixo de 22% (elevado de 20% em 2025); sem faixas progressivas.
- Imposto sobre as empresas
- 22% sobre lucros distribuídos (22/78); 0% sobre lucros retidos/reinvestidos
- Ganhos de capital
- 22% (tributado como rendimento ordinário)
- IVA / Kaibemaks (IVA)
- 24%
- Dividendos (IRRF)
- 0% (IRPJ pago no nível da empresa); 7% sobre dividendos 14/86 distribuídos regularmente a pessoas físicas
- Juros (IRRF)
- 0%
- Royalties (IRRF)
- 10%
- Previdência social (empregado)
- 1,6% de seguro-desemprego (+ pilar de pensão opcional de 2%)
- Previdência social (empregador)
- 33% de imposto social + 0,8% de seguro-desemprego
- Imposto sobre o patrimônio
- Inexistente
- Herança / espólio
- Inexistente
- Imposto predial
- Apenas imposto territorial (~0,1-1,0% do valor da terra); edificações não tributadas
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Não
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
0% de imposto corporativo sobre lucros retidos e reinvestidos; 22/78 na distribuição (22% do bruto, 28,2% do líquido). A alíquota reduzida de 14/86 foi abolida em 1 de janeiro de 2025.
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.