Europa
Países Baixos: panorama tributário
Sistema de residência por 'caixas' (box), com um imposto sobre o 'patrimônio' baseado em rendimento presumido na Box 3 e um regime para expatriados de 30% (caindo para 27% a partir de 2027).
Renda mundial (baseado em residência)
Última verificação
Como se mudar para Países Baixos
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 49.5%Box 1 progressiva; alíquota máxima de 49.5% acima de ~EUR 79k. A faixa inferior inclui contribuições para a previdência nacional.
- Imposto sobre as empresas
- 25.8% (19% até EUR 200k)
- Ganhos de capital
- Sem CGT separado para pessoas físicas; tributado via rendimento presumido da Box 3 (~36% sobre o rendimento presumido) ou Box 2 para participações substanciais (até ~31%)
- IVA / BTW
- 21%
- Dividendos (IRRF)
- 15%
- Juros (IRRF)
- 0% (WHT condicional de 25.8% para jurisdições de baixa tributação)
- Royalties (IRRF)
- 0% (WHT condicional de 25.8% para jurisdições de baixa tributação)
- Previdência social (empregado)
- 27.65% de previdência nacional (dentro das faixas da Box 1)
- Previdência social (empregador)
- ~18-20% (esquemas de seguro do empregado)
- Imposto sobre o patrimônio
- Imposto da Box 3 sobre ativos líquidos (rendimento presumido tributado a ~36%; reforma em andamento)
- Herança / espólio
- 10-40% (erfbelasting), dependendo do grau de parentesco
- Imposto predial
- Imposto predial municipal OZB
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Sim, sair tem um custo
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
Regra dos 30% (a descer para 27% para a maioria dos detentores a partir de 1 de janeiro de 2027), máximo de 5 anos
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.