欧洲

荷兰：税务概览

以居民身份为基础的“分箱”制度，Box 3按名义收益征收“财富”税，并设有30%的外派人员优惠（自2027年起降至27%）。

全球征税（居民身份原则）最近核实 2026年7月

移居荷兰的途径

通往这里的居留与入籍途径，结合上方的税务情况来看。

30%外籍人士税则（境外附加成本方案，extraterritorial costs scheme）

税收制度

税收制度，非签证1–4 月

荷美友好条约居留许可（Dutch-American Friendship Treaty residence permit）

创业与创办人

起自 €4.5k1–3 月

税种

个人所得税（最高档）: 49.5%
企业所得税: 25.8%（EUR 200k以内为19%）
资本利得税: 个人无单独的资本利得税；通过Box 3名义收益征税（对推定收益约36%），或对重大持股适用Box 2（最高约31%）
增值税 / BTW: 21%
股息（预提税）: 15%
利息（预提税）: 0%（对低税管辖区的有条件预扣税为25.8%）
特许权使用费（预提税）: 0%（对低税管辖区的有条件预扣税为25.8%）
社会保障（雇员）: 27.65%国民保险（在Box 1税级内）
社会保障（雇主）: 约18-20%（雇员保险计划）
财富税: Box 3对净资产征税（名义收益按约36%征税；改革进行中）
遗产 / 继承: 10-40%（遗产税，erfbelasting），视亲属关系而定
房产税: OZB市政财产税

税制运作方式

税制: 全球征税（居民身份原则）
境外所得: 需缴税（全球征税）
按公民身份征税: 否
离境税: 是，离境须付出代价
受控外国公司规则: 是
共同申报准则: 参与
特殊税制: 30%优惠裁定（自2027年起降至27%）

以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。

常见问题

荷兰的个人所得税税率是多少？

荷兰的个人所得税最高边际税率为49.5%. Box 1累进；超过约EUR 79k的部分适用最高税率49.5%。较低税级包含国民保险摊款。

荷兰的企业所得税税率是多少？

企业所得税标准税率为25.8%（EUR 200k以内为19%）。

荷兰是否对资本利得征税？

个人资本利得税：个人无单独的资本利得税；通过Box 3名义收益征税（对推定收益约36%），或对重大持股适用Box 2（最高约31%）。