Europe
Pays-Bas : aperçu fiscal
Système de résidence par « boxes » comportant un impôt sur la « fortune » à rendement notionnel en Box 3 et un régime d'expatriés de 30% (ramené à 27% à compter de 2027).
Comment s'installer en Pays-Bas
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Les impôts
- Revenu des personnes physiques (tranche supérieure)
- 49,5%
- Impôt sur les sociétés
- 25,8% (19% jusqu'à EUR 200k)
- Plus-values
- Pas d'impôt distinct sur les plus-values pour les particuliers ; imposition via le rendement notionnel de la Box 3 (environ 36% sur le rendement présumé) ou la Box 2 pour les participations substantielles (jusqu'à environ 31%)
- TVA / BTW
- 21%
- Dividendes (RAS)
- 15%
- Intérêts (RAS)
- 0% (retenue conditionnelle de 25,8% vers les juridictions à faible imposition)
- Redevances (RAS)
- 0% (retenue conditionnelle de 25,8% vers les juridictions à faible imposition)
- Cotisations sociales (salarié)
- 27,65% d'assurance nationale (dans les tranches de la Box 1)
- Cotisations sociales (employeur)
- environ 18-20% (régimes d'assurance salariale)
- Impôt sur la fortune
- Impôt de la Box 3 sur le patrimoine net (rendement notionnel imposé à environ 36% ; réforme en cours)
- Succession / patrimoine
- 10-40% (erfbelasting), selon le lien de parenté
- Taxe foncière
- Taxe foncière municipale OZB
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Oui, le départ a un coût
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
- Régime spécial
- Régime des 30% (ramené à 27% à compter de 2027)
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu dans Pays-Bas ?
Le taux marginal maximal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans Pays-Bas est de 49,5%. Box 1 progressif ; taux supérieur de 49,5% au-delà d'environ EUR 79k. La tranche inférieure inclut les cotisations d'assurance nationale.
Quel est le taux d'imposition des sociétés dans Pays-Bas ?
Le taux nominal de l'impôt sur les sociétés est de 25,8% (19% jusqu'à EUR 200k).
Les plus-values sont-elles imposées dans Pays-Bas ?
Plus-values pour les particuliers : Pas d'impôt distinct sur les plus-values pour les particuliers ; imposition via le rendement notionnel de la Box 3 (environ 36% sur le rendement présumé) ou la Box 2 pour les participations substantielles (jusqu'à environ 31%).