Europa
Reino Unido: panorama tributário
Sistema de residência de alta tributação que aboliu o regime non-dom em 2025, substituindo-o por uma isenção de quatro anos sobre rendimentos e ganhos estrangeiros (FIG) para os recém-chegados.
Como se mudar para Reino Unido
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Regime de Rendimentos e Ganhos Estrangeiros (Foreign Income and Gains) de 4 anos
Regime tributário
Temporary Repatriation Facility (repatriação temporária)
Regime tributário
Imposto sucessório baseado na residência (teste de residente britânico de longo prazo)
Regime tributário
Overseas Workday Relief (isenção de dias trabalhados no exterior)
Regime tributário
Visto Innovator Founder
Empreendedor e fundador
Visto Global Talent
Talento e habilidade excepcional
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 45%Progressivo; alíquota adicional de 45% acima de GBP 125,140. As alíquotas ordinária e superior sobre dividendos subiram 2 pontos percentuais a partir de abril de 2026, para 10.75% e 35.75% (a alíquota adicional segue em 39.35%); as alíquotas sobre rendimentos de poupança/imóveis sobem a partir de abril de 2027. A Escócia define suas próprias faixas (máxima de 48%).
- Imposto sobre as empresas
- 25%
- Ganhos de capital
- Alíquota mais elevada de 24% (imóveis residenciais e outros ativos); alíquota básica de 18%. Valor anual isento de GBP 3,000.
- IVA
- 20%
- Dividendos (IRRF)
- 0%
- Juros (IRRF)
- 20%
- Royalties (IRRF)
- 20%
- Previdência social (empregado)
- 8%
- Previdência social (empregador)
- 15%
- Imposto sobre o patrimônio
- Nenhum
- Herança / espólio
- 40% acima da faixa isenta (nil-rate band) de GBP 325,000
- Imposto predial
- Council tax (local, baseado em faixas de valor) mais business rates; SDLT na aquisição
- Outros
- Apprenticeship levy de 0.5% (grandes empregadores); NIC do empregado de 2% acima do limite superior de rendimentos
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Não
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
Regime FIG de 4 anos: 100% de isenção sobre rendimentos e ganhos estrangeiros durante os primeiros 4 anos de residência no Reino Unido, disponível apenas após pelo menos 10 exercícios fiscais consecutivos de não residência
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.