Бельгия · Налоговый режим
Специальный налоговый режим для инпатриантов-налогоплательщиков и исследователей
Режим, введённый 1 января 2022 года, остаётся действующим правом: 30% валового вознаграждения свободно от налога и соцстрахования, с потолком EUR 90,000 в год, при минимальной валовой зарплате EUR 75,000. Сообщения, что это становится 35% со снятием потолка и снижением порога до EUR 70,000, исходят из соглашения на уровне коалиции и НЕ подтверждены как принятые — считать предложенными.
Режим 2022 года заменил гораздо более щедрый циркуляр 1983 года, по которому многие давние экспаты рассматривались как нерезиденты бессрочно. Новая версия ограничена по времени, с потолком и — в отличие от предшественницы — оставляет бенефициара полным бельгийским налоговым резидентом, что теперь означает, что новый 10% налог на прирост капитала и налог на счета ценных бумаг применяются к ним в полной мере.
Факты
- Минимум
- €75k
- Полная итоговая стоимость
- Стоимости на подачу нет; стоит до EUR 90,000 в год безналогового и свободного от соцстрахования возмещения
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Сроки
- 1–3 мес. (Заявка работодателя в течение 3 месяцев с начала работы сотрудником — дедлайн строг, и его пропуск утрачивает режим)
- Физическое присутствие
- Не должен был быть бельгийским резидентом, или жить в пределах 150 км от бельгийской границы, или подлежать бельгийскому подоходному налогу нерезидента на профессиональный доход, в течение 60 месяцев до прибытия
- Семья
- только сотрудник
- Постоянное резидентство
- 5 лет законного резидентства для статуса долгосрочного резидента ЕС
- Гражданство
- 5 лет основного резидентства с условиями интеграции
- Языковой экзамен
- A2 по нидерландскому, французскому или немецкому
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- нанят из-за рубежа или переведён внутри группыне бельгийский резидент, не живущий в пределах 150 км от границы и не подлежащий бельгийскому профессиональному подоходному налогу нерезидента в течение 60 месяцев до прибытияминимальное валовое годовое вознаграждение EUR 75,000 (отменяется для исследователей, которые вместо этого проходят квалификационный тест)заявка работодателя в течение 3 месяцев с начала
- 3-месячный дедлайн заявки беспощаден. Это самый распространённый способ потерять режим.
- Максимум 5 лет плюс единственное 3-летнее продление — всего 8 лет, затем полное бельгийское налогообложение без перехода.
- Бенефициары — бельгийские налоговые резиденты. Режим укрывает часть зарплаты, ничего больше: всемирный инвестиционный доход, новый налог на прирост капитала и налог на счета ценных бумаг — всё применяется.
- Изменения 35% / без потолка / EUR 70,000 широко сообщаются, но трекер значимых изменений PwC не фиксирует их как принятые. Проверьте действующее право перед тем, как полагаться на любую из этих цифр.
- Бельгийский налог на наследство среди самых суровых в мире — до 55–80% для непрямых наследников в зависимости от региона. Для семьи с нестандартными планами наследования это может перевесить всякое соображение по подоходному налогу.