Чехия · Налоговый режим
Чешское освобождение прироста капитала и режим личного налогообложения
Существенно улучшен с 1 января 2026 года. Годовой лимит в CZK 40 000 000 на освобождение прироста капитала вступил в силу 1 января 2025 года и был ОТМЕНЁН с 1 января 2026 года для ценных бумаг и долей в компаниях: при выполнении срока владения позиция возвращается к неограниченному освобождению. Лимит сохраняется для крипто-активов.
Самый ценный и наименее известный факт в этом файле: чешские правила CFC не применяются к физическим лицам. Иностранная компания, полностью принадлежащая физическому лицу — налоговому резиденту Чехии, целиком выпадает из-под них — противоположность Польше, где правила CFC выхолащивают плоский налоговый режим. Добавьте неограниченное освобождение прироста капитала после 3 лет, отсутствие налога на наследство, налога на богатство и налога на переход прав на недвижимость — и Чехия структурно оказывается сильнейшим из трёх вариантов Вишеградской группы для семьи с состоянием в ценных бумагах.
Подходящие маршруты
Прирост полностью освобождается, без лимита с 1 января 2026 года
Не представленные ценной бумагой; прирост полностью освобождается, без лимита с 1 января 2026 года
Продажа ценных бумаг освобождается независимо от срока владения, если валовой доход не превышает CZK 100 000 за налоговый период
Факты
- Полная итоговая стоимость
- неприменимо — это режим, а не покупка
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Сроки
- 3–5 лет (Связывающим ограничением является срок владения — 3 года (ценные бумаги) или 5 лет (доли в компаниях))
- Физическое присутствие
- Чешское налоговое резидентство — 183 дня или постоянное жильё
- Семья
- физические лица облагаются налогом раздельно
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- чешское налоговое резидентствосоответствующий срок владения
- Лимит в CZK 40 млн СОХРАНЯЕТСЯ для крипто-активов. Клиент с крупными крипто-позициями не получает этой выгоды и остаётся в рамках лимита в 2025 году и в последующие годы.
- Срок владения — не формальность: 3 года для ценных бумаг, 5 лет для долей в компании, не представленных ценной бумагой. Ранняя продажа возвращает вас к 15/23%.
- В Чехии действует налог на выход по ATAD (с 2020 года) — условное отчуждение по принципу вытянутой руки при переводе активов за рубеж без смены собственника.
- Крона — это постоянная валютная экспозиция, см. раздел о еврозоне. Не закладывайте в модель конвергенцию с евро.
- Взносы на медицинское страхование не имеют потолка, хотя социальное страхование ограничено суммой CZK 2 350 416 в год, поэтому высокодоходные лица платят неограниченный медицинский сбор 4,5% с работника.
- Отсчёт до гражданства долгий (10 лет, или 5 после получения ПМЖ) — это история про налоги, а не про паспорт.