捷克 · 税收制度
捷克资本利得豁免及个人税制
已改革
最近核实 2026年7月
自2026年1月1日起实质改善。资本利得豁免的CZK 40,000,000年度上限于2025年1月1日生效，又自2026年1月1日起就证券及公司股份予以废除——满足持有期后，即恢复为无上限豁免。该上限仅对加密资产保留。
本文件中最有价值且最鲜为人知的一点：捷克的CFC规则不适用于个人。一家由捷克税务居民个人单独持有的境外公司完全不在其适用范围之内——这与波兰恰恰相反，在波兰CFC规则会架空统一税制。再加上持有满3年后的无上限资本利得豁免、无遗产税、无财富税、无财产转让税，对于财富集中于证券的家庭而言，捷克在结构上是维谢格拉德三个选项中最强的一个。
合资格路径
—
证券持有满3年以上
利得全额豁免，自2026年1月1日起无上限
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公司股份持有满5年以上
非以证券表彰；利得全额豁免，自2026年1月1日起无上限
100k CZK
小额处置
若某纳税期内总收入为CZK 100,000或以下，出售证券可豁免，不论持有期长短
核心事实
- 总落地成本
- 不适用——这是一项税制，而非一笔购买
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 办理周期
- 3–5 年 (3年（证券）或5年（公司股份）的持有期是关键约束)
- 居住要求
- 捷克税务居民身份——183天或永久居所
- 家庭成员
- 个人分别课税
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 捷克税务居民身份适用的持有期
潜在风险
- CZK 40m上限对加密资产仍然保留。加密资产比重较高的客户无法获得这一优惠，在2025年及此后各年度仍受上限约束。
- 持有期是硬性要求：证券3年，非以证券表彰的公司股份5年。提前出售将回落至15/23%。
- 捷克设有ATAD离境税（2020年生效）——对在不发生所有权变更的情况下将资产转移出境的行为，视同按公平交易价格处置。
- 克朗构成永久性汇率敞口——参见欧元区条目。不要以欧元趋同来建模。
- 尽管社会保障缴费以CZK 2,350,416/年封顶，医疗保险缴费却无上限，因此高收入者面临无上限的4.5%雇员医疗费用。
- 入籍时钟很长（10年，或取得永久居留后5年）——这是税务故事，不是护照故事。