Бразилия · Налоговый режим
Бразильский всемирный налоговый режим
Переформатирован Lei 14.754/2023 (офшорные активы, CFC и трасты) и Lei 15.270/2025 (минимальный налог IRPFM с 2026 года). Это цикл ужесточения, и мы вносим его, потому что это решающий фактор в каждом бразильском переезде.
У Бразилии нет режима non-dom, нет налоговых каникул и нет территориального исключения. Это единственное крупное направление переезда в Латинской Америке, которое облагает прибывающих резидентов на всемирный доход с первого дня без переходной льготы, — а с 2024 года оно смотрит сквозь офшорные структуры, с которыми прибывает большинство UHNW-семей. Паспорт дёшев; резидентство — среди самых дорогих в регионе.
Подходящие маршруты
возникает немедленно при въезде с постоянной визой, либо после 183 дней за 12 месяцев на временной
Факты
- Полная итоговая стоимость
- не программа со сбором — стоимость это налог
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Физическое присутствие
- 183 дня за 12-месячный период для держателей временной визы; немедленно для держателей постоянной визы
- Семья
- индивидуально
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- декларация окончательного въезда и годовая подача DIRPFгодовая отчётность об иностранных активах и в Banco Central свыше порогов CBEреструктуризация офшорных владений до прибытия, если хотите избежать 15% сбора CFC
- Налоговое резидентство возникает немедленно по прибытии с постоянной визой — нет 183-дневной подушки и нет льготы года прибытия. Реструктуризация должна быть завершена до того, как вы приземлитесь.
- Lei 14.754/2023 налагает 15% ежегодно на прибыль контролируемых иностранных структур на 31 декабря, распределённую или нет, для любого, держащего более 50%. Применяется к корпорациям, LLC, партнёрствам и иностранным трастам одинаково.
- Иностранные трасты прозрачны: активы рассматриваются как учредителя при жизни, с фискальной передачей при безотзывности, смерти или распределении — что наступит первым. Классические трасты защиты активов здесь не работают.
- Минимальный налог IRPFM с 2026 года: 0%, растущий линейно до 10% между BRL 600,000 и BRL 1.2 миллиона годового дохода, и 10% свыше BRL 1.2 миллиона.
- Амнистия по офшорной легализации закрыта. Нет пути со сниженными штрафами для исторических незадекларированных активов.
- Налог на наследство ITCMD становится прогрессивным по реформе 2023 года; старый потолок 8% не следует предполагать.
- Договора о подоходном налоге США–Бразилия нет, так что лица из США сталкиваются с плохо облегчаемым наложением.