التشيك · النظام الضريبي
الإعفاء التشيكي على الأرباح الرأسمالية ونظام الضريبة الشخصية
تحسّن جوهرياً اعتباراً من 1 January 2026. دخل سقف سنوي قدره CZK 40,000,000 على إعفاء الأرباح الرأسمالية حيّز التنفيذ في 1 January 2025 ثم أُلغِي اعتباراً من 1 January 2026 بالنسبة للأوراق المالية وحصص الشركات — ويعود الوضع إلى إعفاء غير محدود بمجرد استيفاء مدة الاحتفاظ. ويبقى السقف قائماً للأصول المشفّرة.
أثمن وأقل الحقائق شهرةً في هذا الملف على الإطلاق: قواعد CFC التشيكية لا تنطبق على الأفراد. الشركة الأجنبية التي يملكها بمفرده فرد مقيم في التشيك تقع خارج نطاقها كلياً — على النقيض من بولندا، حيث تنسف قواعد CFC نظام الضريبة الثابتة. أضِف إلى ذلك إعفاءً غير محدود على الأرباح الرأسمالية بعد 3 سنوات، ولا ضريبة ميراث، ولا ضريبة ثروة، ولا ضريبة نقل ملكية، فتكون التشيك بنيوياً الأقوى بين خيارات فيشيغراد الثلاثة لأسرة تتركز ثروتها في الأوراق المالية.
مسارات التأهّل
الأرباح معفاة بالكامل، دون سقف اعتباراً من 1 January 2026
غير مُمثَّلة بورقة مالية؛ الأرباح معفاة بالكامل، دون سقف اعتباراً من 1 January 2026
بيع الأوراق المالية معفى بصرف النظر عن مدة الاحتفاظ إذا كان إجمالي الدخل CZK 100,000 أو أقل في الفترة الضريبية
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- غير منطبق — هذا نظام وليس عملية شراء
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 3–5 سنوات (مدة الاحتفاظ البالغة 3 سنوات (للأوراق المالية) أو 5 سنوات (لحصص الشركات) هي القيد المُلزِم)
- الحضور الفعلي
- الإقامة الضريبية التشيكية — 183 يوماً أو مسكن دائم
- العائلة
- يُفرض على الأفراد بشكل منفصل
- الإقامة الدائمة
- غير منطبق
- الجنسية
- غير منطبق
- اختبار اللغة
- غير منطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- الإقامة الضريبية التشيكيةمدة الاحتفاظ المنطبقة
- سقف CZK 40m يبقى قائماً للأصول المشفّرة. فالعميل الذي تتركز ثروته في العملات المشفّرة لا ينال شيئاً من هذه الميزة ويظل خاضعاً للسقف في 2025 والسنوات اللاحقة.
- مدة الاحتفاظ حقيقية: 3 سنوات للأوراق المالية، و5 سنوات لحصص الشركة غير المُمثَّلة بورقة مالية. والبيع المبكر يعيدك إلى 15/23%.
- لدى التشيك ضريبة خروج بموجب ATAD (نافذة منذ 2020) — تصرّف مفترض بسعر السوق عند نقل الأصول إلى الخارج دون تغيّر في الملكية.
- الكرونا تمثّل تعرّضاً دائماً لمخاطر سعر الصرف — راجع مدخل منطقة اليورو. لا تفترض في نمذجتك تقارباً مع اليورو.
- اشتراكات التأمين الصحي غير محدودة بسقف رغم أن الضمان الاجتماعي محدود بسقف قدره CZK 2,350,416/year، فيواجه أصحاب الدخل المرتفع رسم تأمين صحي غير محدود بنسبة 4.5% يتحمّله الموظف.
- عدّاد الجنسية طويل (10 سنوات، أو 5 بعد الإقامة الدائمة) — هذه قصة ضريبية لا قصة جواز سفر.