Грузия · Налоговый режим
Статус малого бизнеса для индивидуальных предпринимателей (Налоговый кодекс Грузии)
Открыт и не изменён в 2026 году: 1% от валового оборота до GEL 500 000. Ужесточилось правоприменение, а не ставка — Служба доходов теперь оценивает суть деятельности, а не тот ярлык, который налогоплательщик на неё вешает.
1% от валового оборота на сумму примерно до USD 185 000 в год — одна из самых низких эффективных ставок, доступных где-либо в юрисдикции, не входящей в чёрные списки, включённой в договорную сеть и с нормальным банкингом. Для основателя или консультанта это по-настоящему превосходно. Для семьи UHNW это обычно погрешность округления — понимать его стоит потому, что его регулярно ошибочно продают как инструмент структурирования состояния, тогда как это режим для мелких предпринимателей с жёстким потолком.
Подходящие маршруты
1% от валового оборота до GEL 500 тыс.; 3% на оборот сверх этого до конца года
0% на оборот до GEL 30 000, наёмные работники не допускаются
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Регистрация номинальна (примерно GEL 20–50). Бухгалтерия и ежемесячная подача обходятся в USD 50–200 в месяц.
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Сроки
- 1 мес. (Регистрация в Доме юстиции — процесс в тот же или на следующий день.)
- Физическое присутствие
- Отсутствует для регистрации или удержания. Но выполнение работы во время физического нахождения в Грузии делает доход грузинским по происхождению — в чём и заключается смысл режима, и его ловушка.
- Семья
- только индивидуально; не является семейным статусом
- Постоянное резидентство
- отсутствует
- Гражданство
- отсутствует
- Языковой экзамен
- отсутствует
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- регистрация в качестве индивидуального предпринимателя в Доме юстицииподача в Службу доходов заявления на статус малого бизнесаоборот менее GEL 500 000деятельность не входит в перечень запрещённыхежемесячные декларации об обороте и использование зарегистрированного кассового аппарата, где применимо
- 1% БЕРЁТСЯ ОТ ВАЛОВОГО ОБОРОТА, А НЕ ОТ ПРИБЫЛИ. Никакие расходы не вычитаются. В низкомаржинальном бизнесе эффективная ставка на прибыль может превысить стандартные 20%.
- ПЕРЕЧЕНЬ ЗАПРЕЩЁННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ШИРОК И ОХВАТЫВАЕТ БОЛЬШИНСТВО СПЕЦИАЛИСТОВ. Консультирование большинства видов, юридические, бухгалтерские, налоговые и финансовые консультации, медицинские, архитектурные услуги, банковское дело, страхование, азартные игры, брокерство недвижимости, кадровые услуги и любая лицензируемая деятельность исключены. Служба доходов проверяет, что вы делаете на самом деле, а не как вы выставляете счета. Многие иностранные «консультанты», удерживающие этот статус, не имеют на него права.
- ИЛЛЮЗИЯ ЗАРУБЕЖНОГО ИСТОЧНИКА. Грузия территориальна, но доход имеет грузинское происхождение, если работа выполняется во время вашего физического нахождения в Грузии — независимо от того, где находится клиент или где оседают деньги. Распространённый совет о том, что грузинский резидент, работающий удалённо на зарубежных клиентов, получает освобождённый зарубежный доход, ошибочен, и Служба доходов усилила проверку именно этого утверждения. Если вы сидите в Тбилиси и выставляете счета в Нью-Йорк, это доход грузинского происхождения.
- ПРЕВЫШЕНИЕ ПОТОЛКА КАРАТЕЛЬНО. Превысите GEL 500 тыс. — и ставка повышается до 3% на доход с этого момента до 31 декабря. Превысите его два года подряд — и статус аннулируется с 1 января третьего года, сбрасывая вас к 20% на чистую прибыль.
- Грузия обменивается данными по CRS с 2024 года. Статус в 1% виден, и заявление о грузинском налоговом резидентстве, подкреплённое регистрацией ИП со ставкой 1%, тогда как вы живёте в другом месте, — прямая мишень для аудита в вашей фактической стране проживания.