Georgien · Steuerregime
Small-Business-Status für Einzelunternehmer (Steuergesetzbuch Georgiens)
Offen und 2026 unverändert: 1 % des Bruttoumsatzes bis GEL 500.000. Verschärft hat sich der Vollzug, nicht der Satz. Die Steuerbehörde beurteilt inzwischen die Substanz der Tätigkeit und nicht das Etikett, das der Steuerpflichtige ihr gibt.
Ein Satz von 1 % auf den Bruttoumsatz bis etwa USD 185.000 im Jahr gehört zu den niedrigsten Effektivsätzen, die Sie irgendwo in einer nicht auf schwarzen Listen stehenden, abkommensvernetzten Jurisdiktion mit normalem Bankwesen finden. Für einen Gründer oder Berater ist das wirklich hervorragend. Für eine UHNW-Familie ist es meist ein Rundungsfehler. Ihn gut zu verstehen lohnt sich, weil er regelmäßig als Instrument der Vermögensstrukturierung fehlverkauft wird, obwohl er in Wahrheit ein Regime für Kleingewerbetreibende mit harter Obergrenze ist.
Qualifizierende Wege
1 % des Bruttoumsatzes bis GEL 500.000; 3 % auf den darüber hinausgehenden Umsatz für den Rest des Jahres
0 % auf Umsätze bis GEL 30.000, Beschäftigte sind nicht zulässig
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Die Registrierung ist nominell und kostet rund GEL 20 bis 50. Buchhaltung und monatliche Einreichungen schlagen mit USD 50 bis 200 pro Monat zu Buche.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1 Monate (Die Registrierung in der Public Service Hall ist ein Vorgang am selben oder am nächsten Tag.)
- Physische Anwesenheit
- Keine für die Registrierung oder das Halten des Status. Wird die Arbeit jedoch geleistet, während Sie sich körperlich in Georgien aufhalten, stammen die Einkünfte aus georgischer Quelle. Das ist der Sinn des Regimes und zugleich die Falle darin.
- Familie
- Nur für Einzelpersonen; kein Familienstatus
- Daueraufenthalt
- keiner
- Staatsbürgerschaft
- keiner
- Sprachtest
- keiner
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- Registrieren Sie sich in der Public Service Hall als Einzelunternehmer.Beantragen Sie bei der Steuerbehörde den Small-Business-Status.Umsatz unter GEL 500.000.Tätigkeit nicht auf der Liste der untersagten Tätigkeiten.Monatliche Umsatzerklärungen sowie Verwendung einer registrierten Registrierkasse, soweit einschlägig.
- Der Satz von 1 % gilt für den Bruttoumsatz, nicht für den Gewinn. Aufwendungen sind nicht abziehbar. Bei einem margenschwachen Geschäft kann der Effektivsatz auf den Gewinn am Ende höher liegen als die üblichen 20 %.
- Die Liste der untersagten Tätigkeiten ist breit und erfasst die meisten Freiberufler. Beratung fast jeder Art, Rechts-, Buchhaltungs-, Steuer- und Finanzberatung, medizinische und architektonische Leistungen, Bankwesen, Versicherungen, Glücksspiel, Immobilienvermittlung, Personalvermittlung und jede lizenzpflichtige Tätigkeit sind ausgeschlossen. Die Steuerbehörde schaut darauf, was Sie tatsächlich tun, und nicht darauf, wie Sie Ihre Rechnung formulieren. Viele ausländische Berater, die diesen Status halten, sind dazu gar nicht berechtigt.
- Die Illusion der ausländischen Quelle. Georgien besteuert territorial, doch Einkünfte gelten als aus georgischer Quelle stammend, wenn die Arbeit geleistet wird, während Sie sich körperlich in Georgien aufhalten, unabhängig davon, wo der Kunde sitzt oder wo das Geld landet. Der verbreitete Rat, ein in Georgien Ansässiger, der aus der Ferne für ausländische Kunden arbeite, erziele befreite Auslandseinkünfte, ist falsch, und die Steuerbehörde hat genau diese Behauptung stärker ins Visier genommen. Wenn Sie in Tiflis sitzen und nach New York fakturieren, sind das Einkünfte aus georgischer Quelle.
- Ein Überschreiten der Obergrenze ist empfindlich. Überschreiten Sie GEL 500.000, springt der Satz für Einkünfte ab diesem Zeitpunkt bis zum 31. Dezember auf 3 %. Überschreiten Sie sie in zwei aufeinanderfolgenden Jahren, wird der Status zum 1. Januar des dritten Jahres entzogen. Von da an fallen Sie auf 20 % auf den Nettogewinn zurück.
- Georgien tauscht seit 2024 Daten nach dem CRS aus. Der 1-Prozent-Status ist sichtbar. Die Behauptung einer georgischen Steueransässigkeit, gestützt auf eine Registrierung als Einzelunternehmer mit 1 %, während Sie tatsächlich anderswo leben, ist ein leichtes Ziel für eine Prüfung in Ihrem wirklichen Wohnsitzland.