Georgia · Régimen fiscal
Estatus de pequeña empresa para empresarios individuales (Código Tributario de Georgia)
Abierto y sin cambios en 2026: 1% de la facturación bruta hasta GEL 500,000. Lo que se ha endurecido es la fiscalización, no la tasa. La Agencia Tributaria ahora evalúa la sustancia real de la actividad, no la etiqueta que el contribuyente le ponga.
Una tasa del 1% sobre la facturación bruta hasta unos USD 185,000 al año está entre las más bajas que encontrarás en cualquier jurisdicción no incluida en listas negras, con red de tratados y banca normal. Para un fundador o un consultor, eso es realmente excelente. Para una familia UHNW, suele ser una cifra insignificante. Vale la pena entenderlo bien porque suele venderse mal, como herramienta de estructuración patrimonial, cuando en realidad es un régimen para pequeños comerciantes con un techo estricto.
Vías de calificación
1% de la facturación bruta hasta 500.000 GEL; 3% sobre la facturación que exceda de esa cifra durante el resto del año
0% sobre una facturación de hasta 30.000 GEL, sin empleados permitidos
Los datos
- Coste total estimado
- El registro tiene un costo simbólico, entre GEL 20–50 aproximadamente. La contabilidad y las declaraciones mensuales cuestan entre USD 50–200 al mes.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Plazo
- 1 meses (El registro en el Public Service Hall se resuelve en el mismo día o al día siguiente.)
- Presencia física
- No se exige presencia física para registrarse ni para mantener el régimen. Pero si realizas el trabajo estando físicamente en Georgia, ese ingreso se considera de fuente georgiana. Ahí está la gracia del régimen, y también su trampa.
- Familia
- solo a título individual; no es un estatus familiar
- Residencia permanente
- Ninguna
- Ciudadanía
- Ninguna
- Prueba de idioma
- Ninguna
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Registrarse como Empresario Individual en el Public Service Hall.Solicitar al Servicio de Impuestos el estatus de Pequeña Empresa.Facturación inferior a GEL 500,000.Actividad no incluida en la lista de actividades prohibidas.Declaraciones mensuales de facturación, además del uso de una caja registradora homologada cuando corresponda.
- La tasa del 1% se aplica sobre la facturación bruta, no sobre la utilidad. No se puede deducir ningún gasto. En un negocio de margen bajo, la tasa efectiva sobre la utilidad puede terminar siendo más alta que el 20% estándar.
- La lista de actividades prohibidas es amplia y afecta a la mayoría de los profesionales. Quedan excluidas la consultoría de casi todo tipo, la asesoría legal, contable, fiscal y financiera, los servicios médicos y de arquitectura, la banca, los seguros, el juego, la intermediación inmobiliaria, la contratación de personal y cualquier actividad que requiera licencia. El Servicio de Impuestos se fija en lo que usted realmente hace, no en cómo redacta su factura. Muchos consultores extranjeros que tienen este estatus en realidad no tienen derecho a él.
- La ilusión del origen extranjero. Georgia grava sobre base territorial, pero un ingreso se considera de fuente georgiana si el trabajo se realiza estando usted físicamente en Georgia, sin importar dónde esté el cliente ni dónde llegue el dinero. El consejo habitual de que un residente georgiano que trabaja de forma remota para clientes extranjeros obtiene un ingreso extranjero exento es incorrecto, y el Servicio de Impuestos ha aumentado el escrutinio sobre esta afirmación en concreto. Si usted está sentado en Tiflis facturando a Nueva York, eso es ingreso de fuente georgiana.
- Superar el techo tiene un coste severo. Si supera los GEL 500k, la tasa sube al 3% sobre el ingreso a partir de ese punto y hasta el 31 December. Si lo supera en dos años consecutivos, el estatus se revoca desde el 1 January del tercer año. A partir de ahí, pasa a tributar al 20% sobre el beneficio neto.
- Georgia intercambia datos bajo el CRS desde 2024. El estatus del 1% es visible. Una residencia fiscal georgiana respaldada por un registro de IE al 1%, mientras usted en realidad vive en otro lugar, es un blanco fácil para una auditoría en su verdadero país de residencia.