Норвегия · Налоговый режим
Норвежский налог на выезд (Utflyttingsskatt)
Фундаментально переписан для релокаций и передач 20 марта 2024 года или позже. Старый порог NOK 500,000 ушёл, заменён базовым освобождением NOK 3,000,000. Критическое изменение: 12-летний потолок отсрочки, после которого налог подлежит уплате независимо от того, были ли акции когда-либо проданы.
Норвегия превратила отсрочиваемое условное обязательство в определённое. По старым правилам вы могли уехать, отсрочить бессрочно и никогда не платить, если никогда не продавали. Теперь счётчик истекает на двенадцати годах, и счёт приходит независимо от того, было ли когда-либо событие ликвидности, — а Норвегия не даёт ни иностранного налогового кредита, ни понижающей корректировки, если актив падает в стоимости после вашего отъезда. Эта комбинация делает двойное налогообложение живым риском, а не теоретическим.
Подходящие маршруты
базовое освобождение NOK 3,000,000 (bunnfradrag) — освобождение, а не обрыв: латентный прирост NOK 3.5m означает, что NOK 500,000 облагается
Факты
- Минимум
- 3M NOK
- Полная итоговая стоимость
- 37.84% латентного прироста сверх освобождения NOK 3m. На доле NOK 500m это примерно NOK 188m, подлежащих уплате в течение 12 лет независимо от того, продадите ли вы когда-либо.
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Физическое присутствие
- Запускается прекращением норвежского налогового резидентства или передачей активов за рубеж
- Семья
- применяется индивидуально; с 1 января 2025 года обязанность также запускается при переходе активов по наследству из норвежского имущества лицам за рубежом, с порогом NOK 100,000
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- прекращение норвежского налогового резидентства или передача квалифицирующих активов за рубеж 20 марта 2024 года или позжелатентный прирост сверх базового освобождения NOK 3,000,000
- 12-летний потолок — вся суть. После 12 лет налог подлежит уплате, даже если вы никогда не продавали акции и даже если они теперь бесценны. Нет корректировки стоимости после отъезда и нет иностранного налогового кредита — Норвегия сохраняет полные права налогообложения.
- С 7 октября 2024 года 70% любого дивиденда, полученного в период отсрочки, должны идти на погашение требования по налогу на выезд. Вы не можете финансировать свою жизнь из актива, пока отсрочиваете.
- Охват широк: норвежские и иностранные акции, паи фондов ценных бумаг (и процентная, и акционерная компоненты), сберегательные счета акций (ASK), накопительные счета, опционы по занятости, доли в партнёрствах, деривативы на облагаемые при выезде активы и определённые иностранные пенсионные счета, включая IRA и 401(k). Исключены: недвижимость, автомобили, произведения искусства и крипта.
- С 1 января 2025 года сбор также запускается при наследовании из норвежского имущества лицам за рубежом — планирование наследования попадает в охват.
- Административное бремя тяжело: RF-1109 с финальной декларацией, годовое подтверждение до 30 апреля, изменения уведомляются в течение 2 месяцев, а Налоговая администрация может доначислить до 15 лет после релокации.
- Возвращение в Норвегию до реализации отменяет сбор ретроактивно — единственный чистый выход, и он означает возвращение.
- Старый порог NOK 500,000 ушёл. Любая записка, ссылающаяся на него, предшествует 20 марта 2024 года.