Регистрация компании в Лихтенштейне

Регистрация компании в Лихтенштейне в 2026 году: главные цифры

Стандартная GmbH в Лихтенштейне обходится примерно в CHF 1 100 государственных пошлин: CHF 800 за запись в Торговый реестр (Handelsregister) и CHF 300 за публичный акт, если его составляет Управление юстиции (Amt für Justiz). Прибыль затем облагается по единой ставке 12,5%. Но настоящий бюджет определяет статья 180a Закона о лицах и обществах (Personen- und Gesellschaftsrecht, PGR): если у компании нет промысловой лицензии, одним из её директоров должен быть лицензированный лихтенштейнский профессионал. Именно это место в правлении, а не пошлина реестра, решает, сколько стоит содержать компанию.

Покупаете вы редкую вещь: компанию в Европейской экономической зоне (ЕЭЗ), куда Лихтенштейн вступил 1 мая 1995 года, внутри швейцарского таможенного пространства по Таможенному договору 1923 года и с бухгалтерией в швейцарских франках (CHF) — валюте страны с 1924 года.

Какую форму выбрать: GmbH, AG, Anstalt, фонд или трастовое предприятие

Минимальный капитал (ст. 122 PGR) вносится полностью в первый же день — во франках или в той же сумме в евро или долларах США.

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung — общество с ограниченной ответственностью): CHF 10 000; каждый участник вносит не меньше CHF 50, суммами, кратными 50 (ст. 391).
• AG (Aktiengesellschaft — акционерное общество): CHF 50 000.
• Anstalt («учреждение»): CHF 30 000, если капитал не разделён на акции.
• Stiftung (фонд): CHF 30 000 (ст. 552 § 13).
• Treuunternehmen (трастовое предприятие, «trust reg.»): траст с собственной правосубъектностью и трастовым фондом не меньше CHF 30 000.

Коротко: GmbH — для торговли, AG — для инвесторов, фонд — чтобы сохранить семейные деньги вместе на несколько поколений, Anstalt — когда один человек хочет контроля, не становясь акционером.

Что такое лихтенштейнский Anstalt

По ст. 534 PGR Anstalt — зарегистрированное юрлицо, построенное вокруг пула активов: без участников и, если устав не предусматривает иного, без акций. Контроль заключён в «правах учредителя» (Gründerrechte): их держатель — высший орган (ст. 543), а сами права можно продать или унаследовать, но нельзя заложить (ст. 541). Anstalt может вести торговлю как компания или быть устроен так, чтобы работать как фонд.

Минус — признание: такой формы почти нет в других странах, поэтому банки и ваша налоговая дома будут спрашивать, что это — компания, фонд или траст.

Нужен ли компании в Лихтенштейне местный директор?

На практике да. Статья 180a PGR требует, чтобы в правлении был хотя бы один член с полномочиями на управление и подпись, который является гражданином страны ЕЭЗ (или лицом с равным статусом по международному договору) либо юрлицом и имеет лицензию по Закону о доверительных управляющих (Treuhändergesetz) или по специальному закону о профессионалах по статье 180a. Речь о местной трастовой компании или лицензированном специалисте.

Исключения — юрлица, которым по Закону о промыслах (Gewerbegesetz) или другому специальному закону положен управляющий, и организации под надзором государственного органа (кроме фондов под надзором).

Путь через промысловую лицензию — не лазейка: управляющий должен быть гражданином ЕЭЗ или Швейцарии (остальные — только после 12 лет проживания в Лихтенштейне), говорить по-немецки, иметь зарегистрированное право подписи и реально руководить бизнесом из офиса с персоналом в стране (ст. 8, 11 и 12 Закона о промыслах).

Нарушите правило — компанию ликвидируют ex officio, то есть сами власти, без чьего-либо заявления (ст. 971 PGR). Цену мандата по статье 180a закон не устанавливает — её назначает доверительный управляющий. Просите одно фиксированное годовое предложение, которое покрывает мандат, адрес, бухгалтерию, налоговую декларацию и подачу сведений о бенефициарах.

Как зарегистрировать компанию в Лихтенштейне (Firmengründung): пошагово

Firmengründung по-немецки — «регистрация компании».

1. Выберите форму и лицензированного директора. Он проводит проверку личности и происхождения средств по Закону о должной осмотрительности (Sorgfaltspflichtgesetz).
2. Согласуйте название с Управлением юстиции, которое ведёт реестр.
3. Внесите капитал и получите подтверждение банка.
4. Подпишите устав в форме публичного акта (öffentliche Beurkundung — официально удостоверенного документа) в Управлении юстиции или у частного нотариуса. GmbH, у которой не больше трёх участников и один управляющий директор, может пройти упрощённую процедуру (ст. 390, п. 5 PGR): устав по шаблону Управления юстиции без отклонений, подписи просто заверяются. Поскольку директор разрешён только один, это место обычно занимает лицензированный доверительный управляющий.
5. Подайте документы в Торговый реестр. Компания возникает с момента записи.
6. Сообщите о бенефициарах в реестр конечных бенефициаров (Verzeichnis der wirtschaftlich berechtigten Personen, VwbP) в течение 30 дней.
7. Встаньте на налоговый учёт, на учёт по НДС — когда мировой оборот достигнет CHF 100 000, и получите промысловую лицензию, если она нужна для вашей деятельности.

Сколько стоит регистрация компании в Лихтенштейне: расчёт

GmbH с капиталом CHF 10 000 и двумя управляющими директорами — основателем и доверительным управляющим — платит по официальному положению о сборах реестра:

• Запись в реестр: CHF 700 плюс CHF 30 за каждое право подписи и CHF 20 за каждую должность — CHF 800.
• Публичный акт в Управлении юстиции: 1 промилле (0,1%) капитала, но не меньше CHF 300 — CHF 300.
• Сбор при учреждении (Gründungsabgabe): CHF 0; ставка 1% применяется, только если капитал больше CHF 1 млн.

Итого государству CHF 1 100 — без гонорара доверительного управляющего. Частный нотариус дороже: минимальные ставки по рекомендациям Нотариальной палаты Лихтенштейна (CHF 600 за устав, CHF 450 за учреждение, CHF 500 за каждую подачу в реестр) дают около CHF 1 550, плюс 5% за акт на английском и НДС. При упрощённой процедуре заверение подписи стоит CHF 10 в Управлении юстиции и CHF 80 у нотариуса.

При капитале больше CHF 200 000 пошлина реестра растёт на 0,02% от превышения, но не больше чем до CHF 10 000. Фонд платит сбор при учреждении 0,2% капитала, минимум CHF 200.

Налог на прибыль в Лихтенштейне в 2026 году: 12,5%, минимум CHF 1 800 и вычет 4% на капитал

Налоговый закон (Steuergesetz, SteG) устанавливает единую ставку налога на прибыль 12,5% (ст. 61), причём сам налог не вычитается из базы. Реальную сумму определяют пять правил (все налоговые ставки Лихтенштейна):

• Минимальный налог CHF 1 800 в год, который засчитывается в налог на прибыль (ст. 62). Освобождены только чисто коммерческие предприятия со средним балансом до CHF 500 000 за три года; небольшая холдинговая компания его платит.
• Дивиденды и прибыль от продажи долей освобождены без минимальной доли и срока владения (ст. 48). Исключения — вычитаемые дивиденды по долям от 25% и доход от преимущественно пассивных иностранных дочерних компаний, которые платят меньше половины лихтенштейнского налога.
• Условный процентный вычет (Eigenkapital-Zinsabzug): 4% от «модифицированного собственного капитала», то есть оплаченного капитала и резервов за вычетом собственных акций, долей в других компаниях, непроизводственных активов и 6% оставшихся активов (ст. 54 вместе со ст. 5). Убыток этим вычетом создать нельзя.
• Нет налога у источника на дивиденды (кроме старых резервов, накопленных до 2011 года) и нет налога на капитал компаний.
• Частные структуры для управления активами (Privatvermögensstrukturen, PVS): пассивные структуры частных лиц, которые держат только финансовые инструменты, неконтрольные доли и деньги, платят минимальные CHF 1 800 и больше ничего (ст. 64), подтверждая статус в Налоговом управлении каждый год.

Группы с выручкой от €750 млн с 2024 года платят минимум 15% (Pillar Two — глобальный минимальный налог ОЭСР). НДС следует швейцарским ставкам: стандартная — 8,1%.

Пример расчёта. Операционная GmbH зарабатывает CHF 400 000 до налогов, у неё CHF 1 000 000 собственного капитала, CHF 1 500 000 активов и нет долей в других компаниях. Модифицированный капитал — CHF 910 000 (после вычета 6%, то есть CHF 90 000), значит, вычет составит CHF 36 400. Налог: 12,5% от CHF 363 600 = CHF 45 450, эффективная ставка 11,4%. Сколько владелец заплатит дома, зависит от местных правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Лихтенштейн — это офшор?

Нет. Налоговый закон, действующий с 1 января 2011 года, заменил старые льготные режимы единой ставкой, а Лихтенштейн был среди 49 стран, первыми принявших Common Reporting Standard (CRS) — систему ОЭСР для автоматического обмена банковскими данными — и обменивается данными с 2017 года (CRS и FATCA).

Реестр бенефициаров не публичный, но и не сейф. Налоговое управление, полиция, прокуратура, Подразделение финансовой разведки (FIU) и Управление по финансовым рынкам (FMA) обращаются к нему напрямую; посторонние должны доказать цель, связанную с противодействием отмыванию денег, и заплатить сбор. Низкие налоги — да. Тайна — нет.

Членство в ЕЭЗ даёт доступ к рынку: лицензия FMA на платёжные услуги, электронные деньги или инвестиционные услуги действует во всей ЕЭЗ, а с 24 июня 2025 года, когда MiCAR — регламент ЕС о криптоактивах — вошёл в Соглашение о ЕЭЗ, то же касается и криптолицензии (финансовое лицензирование).

Счёт в банке для компании в Лихтенштейне

Ассоциация банков Лихтенштейна насчитывает 12 банков-членов, один из них в добровольной ликвидации; вклады защищены до CHF 100 000 на вкладчика в одном банке. Будьте готовы документально подтвердить происхождение капитала и представить бизнес-план (банковские счета).

Граждане России: что разрешают санкционные правила

Санкционное постановление Лихтенштейна по Украине от 10 марта 2022 года бьёт по этой аудитории напрямую:

• Вклады (ст. 21): банки не могут принимать от граждан и резидентов России больше €100 000 на один банк.
• Трасты и фонды (ст. 29d): запрещено создавать и администрировать трасты, фонды, учреждения и трастовые предприятия, устроенные как фонд, если граждане или резиденты России в них учредители или бенефициары.
• Криптовалюта (ст. 21, п. 2a): им нельзя владеть, контролировать или входить в правление провайдера криптокошельков или хранения криптоактивов в ЕЭЗ или Швейцарии.

Исключение только для граждан ЕЭЗ или Швейцарии и владельцев вида на жительство в ЕЭЗ или Швейцарии, поэтому второй паспорт, скажем, Аргентины не поможет, а вид на жительство в Лихтенштейне — поможет. Компания, которой больше чем на 40% владеют россияне, кроме того, ежеквартально сообщает в FIU о своих переводах свыше €100 000 за пределы ЕЭЗ (ст. 22a).

Какую отчётность компания в Лихтенштейне сдаёт каждый год

• Годовая отчётность с обзорной проверкой (prüferische Durchsicht) — это более лёгкая проверка, чем аудит. Торговые микрокомпании (не больше двух из трёх: баланс CHF 580 000, оборот CHF 1,16 млн, 10 сотрудников) могут отказаться от неё единогласным решением участников.
• Полный аудит обязателен, когда два из трёх порогов превышены на две отчётные даты подряд: баланс CHF 9,2 млн, оборот CHF 18,5 млн, 50 сотрудников (ст. 1064 PGR).
• AG и GmbH подают отчётность в Управление юстиции в течение 12 месяцев после конца года (CHF 30 за документ).
• Налоговая декларация — к дате, которую назначит Налоговое управление; изменения по бенефициарам — в течение 30 дней; и место по статье 180a никогда не должно пустовать.

Лихтенштейн, Швейцария (Цуг), Люксембург, Кипр и Мальта

SARL — люксембургская компания с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée). Цуг выигрывает по номинальной ставке, но облагает капитал компании (0,068% в городе Цуг) и удерживает 35% с дивидендов. Кипру и Мальте лицензированный директор не нужен, но Кипр поднял ставку с 12,5% до 15% с 1 января 2026 года, а низкая мальтийская ставка зависит от заявления на возврат налога. Сравните: Швейцария, Люксембург, Кипр и Мальта.

Кому подходит компания в Лихтенштейне, а кому лучше искать другое

Подходит семьям, которые передают капитал через фонд или Anstalt с налогом по минимуму PVS в CHF 1 800 (планирование наследства), семейным холдингам, а также финтех- и криптокомпаниям, которым нужен паспорт ЕЭЗ и база в швейцарских франках.

Не подходит основателям-одиночкам, которым нужна дешёвая компания, управляемая в одиночку; тем, кто ищет секретности; компаниям, которыми фактически управляют из другой страны (та может облагать их как своих резидентов); и гражданам России без гражданства или ВНЖ ЕЭЗ или Швейцарии, которым нужен фонд.

Частые вопросы

Сколько стоит зарегистрировать компанию в Лихтенштейне?

Государственные пошлины за GmbH с двумя директорами с правом подписи — около CHF 1 100: CHF 800 за запись в реестр и CHF 300 за публичный акт в Управлении юстиции. Самая большая статья расходов — лицензированный доверительный управляющий по статье 180a, чью цену устанавливает фирма, а не закон.

Нужен ли нотариус для регистрации компании в Лихтенштейне?

Нет. Управление юстиции само составляет публичный акт — за CHF 300 для стандартной GmbH или AG. Небольшая GmbH может обойтись без акта по упрощённой процедуре.

Может ли иностранец зарегистрировать компанию в Лихтенштейне, не живя там?

Да. Участники могут быть любого гражданства и жить где угодно, но в правлении нужен лицензированный профессионал по статье 180a, а для лицензируемого промысла — немецкоговорящий управляющий из ЕЭЗ или Швейцарии, работающий на месте.

Чем Anstalt отличается от Stiftung?

Stiftung (фонд) никому не принадлежит: его активы служат бенефициарам по правилам учредителя. Anstalt контролирует тот, у кого права учредителя, а их можно продать или унаследовать. Минимальный капитал у обоих — CHF 30 000.

Платят ли компании в Лихтенштейне налог с дивидендов от дочерних компаний?

Как правило, нет: дивиденды и прибыль от продажи долей освобождены без минимальной доли и срока владения. Освобождение не действует для вычитаемых дивидендов по долям от 25% и для низконалоговых иностранных «дочек» с преимущественно пассивным доходом.

Публичен ли владелец компании в Лихтенштейне?

Нет. О бенефициарах сообщают в течение 30 дней, госорганы обращаются к реестру напрямую, а посторонним нужна цель, связанная с противодействием отмыванию денег. Кроме того, данные о счетах ежегодно уходят за границу по CRS.

Могут ли граждане России открыть компанию в Лихтенштейне в 2026 году?

Компанию — да, но с ограничениями. Без паспорта или ВНЖ ЕЭЗ или Швейцарии банк может принять от них не больше €100 000, а доверительные управляющие не вправе создавать и вести для них фонды и трасты. Компания, которой больше чем на 40% владеют россияне, ежеквартально сообщает о крупных переводах за пределы ЕЭЗ.