Европа
Мальта: налогообложение вкратце
Система резидентства и домициля: резиденты без домициля облагаются по принципу перевода средств (remittance basis), а корпоративная ставка 35% снижается до эффективных ~5% после возмещений акционерам.
Переезд — Мальта
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Предоставление гражданства по натурализации на основании заслуг
Гражданство по натурализации
Программа постоянного резидентства Мальты
ВНЖ за инвестиции
Программа глобального резидентства
Налоговый режим
Разрешение на резидентство кочевника
Цифровой кочевник
Ремитанс-базис налогообложения резидента-недомицилия
Налоговый режим
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 35%
- Налог на прибыль компаний
- 35% (эффективно ~5% на торговый доход после возмещения акционеру 6/7)
- Прирост капитала
- Облагается как доход; передача недвижимости обычно 8% окончательно; зарубежный прирост non-dom освобождён
- НДС
- 18%
- Дивиденды (налог у источника)
- 0%
- Проценты (налог у источника)
- 0%
- Роялти (налог у источника)
- 0%
- Соцвзносы (работник)
- 10% (недельный потолок ~EUR 58)
- Соцвзносы (работодатель)
- 10% (недельный потолок ~EUR 58)
- Налог на богатство
- Отсутствует
- Наследство / имущество
- Отсутствует (гербовый сбор 5% на недвижимость, передаваемую по наследству)
- Налог на недвижимость
- Отсутствует (ежегодного налога на недвижимость нет)
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
- Особый режим
- Принцип перевода средств для non-dom; корпоративное возмещение при полном зачёте (6/7); Global Residence Programme (15% на переведённый зарубежный доход)
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Источники (1)
Частые вопросы
Какова ставка подоходного налога — Мальта?
Максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц (Мальта) составляет 35%. Прогрессивная; верхняя ставка с EUR 60 тыс. Non-dom облагаются по принципу перевода средств (зарубежный доход облагается только при переводе в страну; зарубежный прирост капитала не облагается даже при переводе).
Какова ставка налога на прибыль организаций — Мальта?
Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет 35% (эффективно ~5% на торговый доход после возмещения акционеру 6/7).
Облагает ли Мальта налогом доходы от прироста капитала?
Доходы физических лиц от прироста капитала: Облагается как доход; передача недвижимости обычно 8% окончательно; зарубежный прирост non-dom освобождён.