比利时 · 税收制度
资本利得团结贡献金
已改革
最近核实 2026年7月
自2026年1月1日起施行。不具追溯力——截至2025年12月31日累积的利得受到保护，这使得2025年12月31日对每位比利时居民投资组合的估值成为一项永久性的税务属性。
这标志着欧洲一项真正的例外情形的终结。比利时之所以没有普遍性资本利得税，正是某类富裕家庭愿意忍受50%以上收入税率及全球最严苛遗产税之一的原因。10%的名义税率以欧洲标准衡量尚属温和——但它抹去了作为比利时居民的结构性逻辑，而它的到来又恰逢一项证券账户税，后者本就针对如今被课税的这类投资组合施以惩罚。
核心事实
- 总落地成本
- 对超过每年免税额EUR 10,000（指数化）的在范围内利得课征10%
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 居住要求
- 适用于比利时税务居民
- 家庭成员
- 个人；免税额按每位纳税人计算
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 比利时税务居民在2026年1月1日当日或之后实现的、针对金融工具、保险合约、加密资产或货币的资本利得
潜在风险
- 确立并留存每一项在范围内持仓在2025年12月31日的价值证据。历史利得虽被排除在外，但该项排除的价值只取决于你能提供多少证据。这是比利时税务规划中时效性最强的一环，而对于未及时行动者，妥善处理的窗口业已关闭。
- 重大及控股性质的持股适用一套独立且更为严苛的税制，而非统一的10%——创始人及家族公司的股权需要专门建议，而非套用名义税率。
- EUR 10,000的免税额只有在你连续最多5年不实现任何应税利得的情况下才会增长至最高EUR 15,000，这形成了一种抑制资产再平衡的反常激励。
- 它与对平均余额超过EUR 1m账户课征的0.15%证券账户税叠加——而该税一旦跨过门槛便按全部余额计征，因此一个EUR 1,000,001的账户会就全额被征税。
- 一项个人所得税改革草案已于2026年1月提出，将带来进一步变动。比利时税收政策正处于异常活跃的阶段；此处所述内容均不应视为稳定不变。