丹麦 · 税收制度
2026年个人所得税改革（顶顶级税）
已改革
最近核实 2026年7月
由议会(Folketing)于2024年5月16日通过，自2026年生效。原单一顶级税档拆分为中级、顶级及顶顶级税档。
丹麦恰在使其外派税制更为慷慨的同一年，提高了对极高收入者的税负——这是对它想引进的人与已在境内的人之间一次刻意的区分。对超高净值客户而言，这两项措施指向相反方向，而究竟哪一项适用于你，完全取决于你是否符合研究人员税制(forskerordningen)的资格。
合资格路径
641.2k DKK
中级税档
对扣除劳动力市场缴款后超过DKK 641,200的个人收入课征7.5%
777.9k DKK
顶级税档
对超过DKK 777,900的部分课征7.5%
2.59M DKK
顶顶级税档
对超过DKK 2,592,700的部分额外课征5%
核心事实
- 最低门槛
- 2.59M DKK
- 总落地成本
- 对超过DKK 2,592,700的收入，在现有结构及市政税之上额外加征5个百分点。
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 居住要求
- 丹麦税务居住
- 家庭成员
- 按个人评估
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 丹麦税务居住且个人收入高于相关门槛
潜在风险
- 某些二手来源就顶顶级税门槛援引DKK 2,588,300。丹麦税务局(SKAT)自己的页面写的是DKK 2,592,700——以SKAT为准。
- 股份收入仍是两级结构：至DKK 79,400为27%，以上为42%，年末共同生活的已婚夫妇门槛翻倍。2026年并未降为统一42%——该说法有误且正在流传。
- 市政税（若你为教会成员则另加教会税）在所有税档之上适用。
- 研究人员税制(forskerordningen)的32.84%统一税率可使符合条件的外派人士在7年内免受上述一切影响——这使得那项一生仅一次的选择的排序更具价值。