丹麦 · 税收制度
研究人员及高薪雇员税制(Forskerordningen)
已改革
最近核实 2026年7月
开放中，并于2026年改善：扣除ATP后的最低月薪降至DKK 65,400，低于2025年的DKK 78,000。期限为84个月（7年），系终身上限。
在欧洲多数国家收紧之际，丹麦却为2026年下调了入门门槛——七年内统一32.84%属于欧洲大陆最优的外派条件之一，而门槛下调实实在在地扩大了适用范围。但它一生仅一次，且要求你在此前十年内不曾负有丹麦纳税义务，故排序错误无法挽回。要么在正确的时机使用，要么根本不用。
合资格路径
65.4k DKK
高薪雇员
扣除ATP后的最低月薪，按年度平均值评估，故某一薪资偏弱的月份可被抵消
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获批研究人员
博士级别获批研究人员无最低薪资要求
核心事实
- 最低门槛
- 65.4k DKK
- 总落地成本
- 27%的A税加8%的劳动力市场缴款 = 实际32.84%，相较于52-56%的正常边际税率。就每年DKK 2m而言，每年约可节省DKK 400,000。
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 办理周期
- 1–3 个月 (通过雇主向丹麦税务局(SKAT)登记)
- 居住要求
- 丹麦税务居住且与丹麦雇主有真实雇佣关系
- 家庭成员
- 仅限雇员个人；配偶须有其本人符合条件的雇佣关系
- 永久居留
- 独立途径——该税制不授予任何移民身份
- 公民身份
- 9年
- 语言考试
- 丹麦语考试3(Prøve i Dansk 3，B2水平，四项技能全考)另加入籍考试(Indfødsretsprøven)
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 在此前10年内不曾负有丹麦纳税义务受雇于丹麦雇主扣除ATP后最低月薪DKK 65,400（获批研究人员无最低要求）未曾对雇佣公司具有重大影响力
潜在风险
- 一生仅一次，且你在此前10年内不得曾负有丹麦纳税义务。在一次短期派驻上耗掉它，便永远失去。要审慎排序。
- 对所涵盖收入零扣除：无养老金减免、无按揭利息、无就业扣除。相较于丹麦人扣除后的实际税率，32.84%并不像看上去那么便宜。
- 门槛在2026年「下降」至每月DKK 65,400——并非上升。任何援引DKK 78,000的备忘录都已落后一年。
- 薪资按年度平均值评估，这在各月之间提供了有用的灵活性。
- 雇员「与」雇主双方都须在条件失效时通报；未通报会导致核定错误并丧失剩余的福利。
- 84个月是终身上限，可跨雇主及跨期分割使用——但不会重置。