马耳他 · 税收制度
Global Residence Programme（全球居留计划，GRP）
开放
最近核实 2026年7月
马耳他历时最久、面向第三国国民的特殊税务身份。对汇入马耳他的境外所得给予15%的统一税率，并须缴纳涵盖全家的每年 EUR 15,000 最低税额。
客户常忽略“他处183天”规则：GRP不要求你住在马耳他，但要求你不在别处定居，这使它成为一项面向真正四处漂泊者的制度，而非面向某个悄悄在高税国维持税务居民身份的人。境外资本利得即便汇入也留在马耳他税网之外——这相对于大多数汇入制司法管辖区是一项真正的结构性优势。
合资格路径
€220k
购置房产——南马耳他或戈佐岛
须在特殊税务身份存续期间全程保有；不得转租
€275k
购置房产——马耳他其余地区
须在特殊税务身份存续期间全程保有
€8.8k
租赁房产——南马耳他或戈佐岛
最低年租金
€9.6k
租赁房产——马耳他其余地区
最低年租金
核心事实
- 最低门槛
- €220k
- 总落地成本
- 全家每年 EUR 15,000 最低税额，外加一次性申请费（EUR 6,000，若合资格房产位于南马耳他则减至 EUR 5,500），再加房产成本与专业服务费。
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 办理周期
- 3–6 个月 (特殊税务身份的核定)
- 居住要求
- 在马耳他无最低居住要求，但持有人在一个日历年内于其他任何单一国家停留不得超过183天——具约束力的条件是消极的（不得在别处停留），而非积极的（须在马耳他停留）
- 家庭成员
- 配偶受抚养子女在特定情形下的受抚养亲属
- 永久居留
- GRP是一种税务身份，而非永久居留权；只要条件持续满足，它授予可续期的居留许可
- 公民身份
- 此计划不通往公民身份
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 非欧盟、非欧洲经济区、非瑞士国民按上述门槛拥有或租赁的合资格房产，全程保有拥有稳定且经常的资源，足以维持申请人及受抚养人生活而无需求助马耳他社会援助涵盖马耳他及欧盟的全面医疗保险EUR 15,000 每年最低税额适当人选测试；通过授权注册受托代理提交申请
潜在风险
- 无论你是否汇入任何款项，EUR 15,000 最低税额均须缴纳——这是下限，而非上限。
- 合资格房产须在身份存续的全程持有，且不得转租；一旦失去，即失去该身份。
- “在其他任何单一司法管辖区停留不超过183天”的条件容易在无意中被违反，且难以补救。
- GRP身份本身并不能在每一个缔约对方眼中使你在协定意义上成为马耳他税务居民；在实质薄弱之处，协定待遇可能被质疑。
- 将境外资本汇入马耳他须谨慎——汇入所得与汇入资本之间的区分是整套制度的核心，草率的银行操作会使之瓦解。