欧洲
马耳他：税务概览
居所与居籍制度：非居籍居民按汇入制征税，35% 的企业税率经股东退税后实际降至约 5%。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
移居马耳他的途径
通往这里的居留与入籍途径，结合上方的税务情况来看。
税种
- 个人所得税（最高档）
- 35%
- 企业所得税
- 35%（经营收入经 6/7 股东退税后实际约 5%）
- 资本利得税
- 按收入征税；房产转让通常按 8% 最终征收；非居籍者境外收益免征
- 增值税
- 18%
- 股息（预提税）
- 0%
- 利息（预提税）
- 0%
- 特许权使用费（预提税）
- 0%
- 社会保障（雇员）
- 10%（每周上限约 EUR 58）
- 社会保障（雇主）
- 10%（每周上限约 EUR 58）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 无（对身故转让房产征收 5% 印花税）
- 房产税
- 无（无年度房产税）
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 非居籍汇入制；完全归集抵免的企业退税（6/7）；Global Residence Programme（对汇入的境外收入征收 15%）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
资料来源 (1)
常见问题
马耳他的个人所得税税率是多少？
马耳他的个人所得税最高边际税率为35%. 累进制；最高税率适用于 EUR 60k 以上。非居籍者按汇入制征税（境外收入仅在汇入时征税；境外资本利得即便汇入也不征税）。
马耳他的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为35%（经营收入经 6/7 股东退税后实际约 5%）。
马耳他是否对资本利得征税？
个人资本利得税：按收入征税；房产转让通常按 8% 最终征收；非居籍者境外收益免征。