Европа
Испания: налогообложение вкратце
Высоконалоговая система, основанная на резидентстве, с государственным и региональным (автономных сообществ) подоходным налогом, региональным налогом на богатство и национальным солидарным налогом на крупные состояния; режим Beckham предлагает новоприбывшим фиксированную ставку 24%.
Переезд — Испания
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Специальный режим для работников, командированных на территорию Испании (Статья 93 LIRPF)
Налоговый режим
Виза международной удалённой работы / виза цифрового кочевника (Закон 28/2022)
Цифровой кочевник
Виза резидентства без права на работу (Visado de residencia no lucrativa)
Пассивный доход
Виза резидента-предпринимателя (Статья 70, Закон 14/2013)
Бизнес и основатели
Налог солидарности с крупных состояний (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas)
Налоговый режим
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 47%
- Налог на прибыль компаний
- 25%
- Прирост капитала
- Шкала для сберегательного дохода 19–30% (верхние 30% на прирост свыше EUR 300 тыс.)
- НДС / IVA
- 21%
- Дивиденды (налог у источника)
- 19%
- Проценты (налог у источника)
- 19%
- Роялти (налог у источника)
- 24% (19% для резидентов ЕС)
- Соцвзносы (работник)
- ~6,5%
- Соцвзносы (работодатель)
- ~30%
- Налог на богатство
- 0,2–3,5% (региональный; необлагаемый минимум EUR 700 тыс.; в Мадриде/Андалусии фактически 0%)
- Наследство / имущество
- Да — региональный, номинально до ~34% (значительные льготы для близких родственников)
- Налог на недвижимость
- IBI ~0,4–1,1% от кадастровой стоимости (муниципальный)
- Прочее
- Солидарный налог на крупные состояния 1,7–3,5% на чистое богатство свыше EUR 3 млн
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Да, выход сопряжён с издержками
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
- Особый режим
- Beckham Law — 24% фиксированно на доход из испанских источников (зарубежный доход в основном освобождён) на срок до 6 лет
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Источники (1)
Частые вопросы
Какова ставка подоходного налога — Испания?
Максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц (Испания) составляет 47%. Прогрессивная; совокупная государственная + региональная номинальная ставка около 47%, но эффективные верхние ставки колеблются в пределах 45–54% по регионам (наивысшие в Каталонии/Валенсии, ниже в Мадриде/Андалусии).
Какова ставка налога на прибыль организаций — Испания?
Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет 25%.
Облагает ли Испания налогом доходы от прироста капитала?
Доходы физических лиц от прироста капитала: Шкала для сберегательного дохода 19–30% (верхние 30% на прирост свыше EUR 300 тыс.).