Belgique · Régime fiscal
Contribution de solidarité sur les plus-values
En vigueur depuis le 1er janvier 2026. Non rétroactive — les plus-values acquises jusqu'au 31 décembre 2025 sont protégées, ce qui fait de la valorisation au 31 décembre 2025 du portefeuille de chaque résident belge un attribut fiscal permanent.
C'est la fin d'une véritable anomalie européenne. L'absence d'un impôt général sur les plus-values était la raison pour laquelle une certaine catégorie de familles fortunées tolérait des taux supérieurs à 50 % sur les revenus et des droits de succession parmi les plus lourds au monde. Le taux affiché de 10 % est modéré au regard des standards européens — mais il supprime la logique structurelle de la résidence belge, et il arrive de concert avec une taxe sur les comptes-titres qui pénalise déjà précisément les portefeuilles qu'il taxe désormais.
Les faits
- Coût total tout compris
- 10 % des plus-values dans le champ d'application au-delà de l'exonération annuelle de EUR 10 000 (indexée)
- Type de voie
- Régime fiscal, pas un visa
- Présence physique
- S'applique aux résidents fiscaux belges
- Famille
- individuel ; l'exonération s'applique par contribuable
- Résidence permanente
- s.o.
- Citoyenneté
- s.o.
- Double nationalité
- Autorisée
- Conditions
- résident fiscal belgeplus-values sur instruments financiers, contrats d'assurance, crypto-actifs ou devises réalisées à compter du 1er janvier 2026
- Établissez et documentez la valeur au 31 décembre 2025 de chaque avoir entrant dans le champ d'application. Les plus-values historiques sont exclues, et cette exclusion ne vaut que ce que vous pouvez prouver. C'est l'élément le plus sensible au facteur temps de la planification belge, et la fenêtre pour le faire correctement est déjà passée pour quiconque n'a pas agi.
- Les participations substantielles et de contrôle relèvent d'un régime distinct et plus sévère que le taux forfaitaire de 10 % — les participations de fondateurs et d'entreprises familiales nécessitent des conseils spécifiques plutôt que le taux affiché.
- L'exonération de EUR 10 000 ne croît jusqu'à un maximum de EUR 15 000 que si vous ne réalisez aucune plus-value imposable pendant jusqu'à 5 ans, ce qui constitue une incitation perverse contre le rééquilibrage.
- Elle se cumule avec la taxe de 0,15 % sur les comptes-titres dont la moyenne dépasse EUR 1 m — et cette taxe s'applique à la totalité du solde une fois le seuil franchi, si bien qu'un compte de EUR 1 000 001 est taxé sur son montant intégral.
- Un projet de loi de réforme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été déposé en janvier 2026, apportant d'autres changements. La politique fiscale belge traverse une phase d'une activité inhabituelle ; rien de ce qui figure ici ne doit être considéré comme stable.